PAGE外賣公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范外賣公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于外賣公司及其下屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務活動。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.規(guī)范性原則：各項財務工作按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險。3.負責公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全和正常周轉。4.參與公司經營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務成本。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決問題。組織編制公司年度財務預算和決算，審核各項財務收支，控制成本費用。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。參與公司經營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經營成果，及時報送相關部門和領導。負責公司成本核算和管理，準確計算成本費用，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負責公司固定資產核算和管理，定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費，合理避稅，降低稅務成本。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理各項收支業(yè)務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金日報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作，如財務報表編制、稅務申報等。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理的需要，設置會計科目和明細科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補充。一、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理的需要，設置會計科目和明細科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補充。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應按照會計科目設置，日記賬應按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記。記賬憑證編號、摘要、金額和其他有關資料必須記錄真實、完整，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。2.財務人員應定期核對會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。（五）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應按照國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理相關手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和預算控制。各部門應根據年度經營計劃和預算，編制月度資金使用計劃，報財務部門審核。2.財務部門根據公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。3.資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應經公司負責人批準。（三）資金結算1.公司采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式進行資金結算，確保資金結算安全、快捷、準確。2.財務人員應及時辦理資金結算業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）現金管理1.公司嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍，不得坐支現金。2.現金收付應經過嚴格審核，并及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.財務人員應定期對庫存現金進行盤點，確保庫存現金安全。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與收入進行合理配比，準確計算各期損益。（二）成本費用項目1.主營業(yè)務成本：包括外賣訂單的食材采購成本、包裝成本、配送成本等。2.銷售費用：包括市場推廣費用、廣告宣傳費用、銷售人員薪酬等。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理。各部門應根據年度經營計劃和預算，制定本部門成本費用控制目標，并采取有效措施確保目標的實現。2.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議，為公司決策提供支持。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部門應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款：公司應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括食材、包裝材料等。公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全，降低存貨成本。（二）固定資產1.公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.公司應建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、折舊、清查等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產安全，提高固定資產使用效益。3.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。（三）無形資產1.公司無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括商標權、專利權、著作權等。2.公司應建立無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、攤銷、轉讓等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產安全，提高無形資產使用效益。3.無形資產攤銷采用直線法，攤銷年限按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的要求，按時申報繳納各項稅費。2.財務人員應認真核算應納稅額，確保納稅申報數據真實、準確、完整。（三）稅務籌劃公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃方案應經財務經理審核、公司負責人批準后實施。八、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權人等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據公司發(fā)展需要決定提取。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。九、財務監(jiān)督（一）內部審計公司建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督