PAGE社區(qū)監(jiān)督委員會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社區(qū)監(jiān)督委員會的財務管理行為，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，保障社區(qū)監(jiān)督工作的順利開展，維護社區(qū)居民的利益。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)監(jiān)督委員會的所有財務收支活動，包括但不限于經費預算、收入管理、支出審批、資產核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動依法進行。2.透明性原則：財務信息公開透明，接受社區(qū)居民的監(jiān)督。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，保證財務工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構社區(qū)監(jiān)督委員會應設立獨立的財務機構，負責財務管理工作。財務機構應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理的需要。（二）人員設置1.財務負責人：由社區(qū)監(jiān)督委員會成員中具備財務專業(yè)知識和經驗的人員擔任，負責全面管理財務工作，制定財務計劃和預算，審核財務報表等。2.會計人員：負責財務核算工作，包括賬務處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。財務人員應具備相應的專業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，保守財務秘密。三、經費預算管理（一）預算編制1.每年年初，社區(qū)監(jiān)督委員會應根據本年度工作計劃和任務，編制財務預算。預算內容應包括收入預算和支出預算兩部分。2.收入預算應根據社區(qū)監(jiān)督委員會的經費來源渠道，如政府撥款、社區(qū)自籌、社會捐贈等，合理預計各項收入金額。3.支出預算應按照項目分類編制，包括人員經費、辦公經費、監(jiān)督檢查經費、培訓經費等。支出預算應詳細列出各項費用的名稱、金額和用途，并進行合理的估算。4.預算編制過程中，應充分征求社區(qū)居民的意見和建議，確保預算的合理性和可行性。（二）預算審批1.財務預算編制完成后，應提交社區(qū)監(jiān)督委員會全體成員審議。審議通過后，報社區(qū)居委會備案。2.預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整預算的申請應由財務負責人提出，經社區(qū)監(jiān)督委員會討論通過后，報社區(qū)居委會備案。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。如發(fā)現預算執(zhí)行偏差較大，應及時采取措施進行調整和糾正。3.每月末，財務部門應編制預算執(zhí)行情況報表，向社區(qū)監(jiān)督委員會報告預算執(zhí)行情況。報表內容應包括收入完成情況、支出明細、預算執(zhí)行差異分析等。四、收入管理（一）收入來源社區(qū)監(jiān)督委員會的收入來源主要包括以下幾個方面：1.政府財政撥款：根據社區(qū)監(jiān)督工作的需要，由政府財政部門給予的專項經費支持。2.社區(qū)自籌資金：通過社區(qū)居民自愿捐贈、社區(qū)集體經濟收益等方式籌集的資金。3.社會捐贈：企事業(yè)單位、社會組織或個人對社區(qū)監(jiān)督委員會的捐贈。4.其他合法收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應按照實際發(fā)生額確認，并及時進行核算。收入核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入的真實性和準確性。2.對于政府財政撥款，應按照財政部門的要求及時足額入賬，并按照規(guī)定的用途使用。3.對于社區(qū)自籌資金和社會捐贈，應開具合法有效的票據，并進行詳細的記錄和核算。捐贈資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.對于其他合法收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。（三）收入票據管理1.社區(qū)監(jiān)督委員會應使用財政部門統一監(jiān)制的票據，不得使用自制票據或非法票據。2.票據的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照規(guī)定的程序進行。票據管理人員應建立票據臺賬，并定期進行盤點核對。3.開具票據時應如實填寫各項內容，確保票據內容真實、準確、完整。開具后的票據存根聯應妥善保管，以備查驗。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行預算審批制度，所有支出必須在預算范圍內進行。2.堅持“一支筆”審批原則，各項支出應由財務負責人或經授權的人員審批。3.支出審批應遵循真實性、合法性、合理性的原則，確保支出的必要性和效益性。（二）支出審批流程1.經辦人申請：支出事項發(fā)生后，經辦人應填寫支出申請表，詳細說明支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關的證明材料。2.部門負責人審核：部門負責人對支出事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務負責人審批：財務負責人對支出申請表及相關證明材料進行審核，審核支出是否符合預算、財務制度和審批權限等規(guī)定。如審核通過，簽署審批意見；如審核不通過，應說明理由并退回經辦人。4.社區(qū)監(jiān)督委員會主任審批：對于重大支出事項，應提交社區(qū)監(jiān)督委員會主任審批。社區(qū)監(jiān)督委員會主任根據情況進行審批，并簽署意見。（三）支出分類管理1.人員經費：包括工資、津貼、補貼、獎金等，按照國家有關規(guī)定和社區(qū)監(jiān)督委員會的實際情況進行發(fā)放。2.辦公經費：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等，應嚴格控制支出標準，節(jié)約使用資金。3.監(jiān)督檢查經費：用于開展社區(qū)監(jiān)督檢查工作的費用，如調查取證費用、聘請專家費用等。監(jiān)督檢查經費應?？顚Ｓ茫_保監(jiān)督檢查工作的順利開展。4.培訓經費：用于組織社區(qū)監(jiān)督委員會成員培訓的費用，應合理安排培訓內容和方式，提高培訓效果。（四）支出報銷規(guī)定1.支出報銷應提供合法有效的票據，票據內容應與支出事項相符。2.報銷金額應與實際支出金額一致，不得虛報、多報。3.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰、內容完整。報銷憑證上應注明支出日期、事由、金額、報銷人等信息，并由經辦人、證明人、審批人簽字確認。4.對于現金支出，應嚴格按照現金管理規(guī)定進行支付。對于超過現金支付限額的支出，應通過銀行轉賬等方式進行支付。六、資產核算與管理（一）資產分類社區(qū)監(jiān)督委員會的資產主要包括流動資產和固定資產。流動資產包括現金、銀行存款應收款項等；固定資產包括辦公設備、交通工具、房屋建筑物等。（二）資產核算1.財務部門應按照國家有關財務制度的規(guī)定，對資產進行及時、準確的核算。資產核算應遵循權責發(fā)生制原則和歷史成本原則，確保資產賬面價值的真實性和準確性。2.對于流動資產，應按照實際發(fā)生額進行核算，并定期進行盤點核對。對于現金，應每日進行盤點，確保賬實相符；對于銀行存款，應定期與銀行對賬單進行核對。3.對于固定資產，應按照購置成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產折舊應計入當期費用，以反映固定資產的損耗情況。4.建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、購置金額、折舊情況等信息。資產臺賬應定期進行更新和核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）資產管理1.加強對資產的日常管理，定期對資產進行清查盤點。清查盤點工作應每年至少進行一次，并形成清查盤點報告。清查盤點報告應包括資產的基本情況、清查盤點結果、存在的問題及處理建議等內容。2.對于固定資產的購置、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產購置應按照預算進行，確保資產的合理配置；固定資產處置應按照公開、公正、公平的原則進行，確保資產處置的合法性和效益性；固定資產報廢應經技術鑒定后進行，確保資產報廢的合理性。3.加強對資產的安全管理，采取必要的安全防護措施，確保資產的安全完整。對于重要資產，應建立專人負責制度，明確責任人的職責和權限。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，向社區(qū)監(jiān)督委員會和社區(qū)居民報告財務狀況和經營成果。財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等主要報表及相關附注。2.財務報告應按照國家有關財務制度的規(guī)定和會計核算的要求進行編制，確保財務報告資料的真實性、準確性和完整性。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、社區(qū)監(jiān)督委員會主任審批后對外報送。財務報告應在規(guī)定的時間內報送社區(qū)居委會備案，并向社區(qū)居民公開披露。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對社區(qū)監(jiān)督委員會的財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為決策提供依據。2.財務分析的內容應包括財務收支情況分析、資產負債情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，發(fā)現存在的問題和潛在的風險，并提出改進措施和建議供決策參考。3.財務分析報告應定期提交社區(qū)監(jiān)督委員會全體成員審議，并向社區(qū)居民公開披露。財務分析報告應客觀、公正、準確，具有較強的針對性和實用性。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督應包括對財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財務收支的審核監(jiān)督、對資產核算和管理的監(jiān)督等。2.社區(qū)監(jiān)督委員會成員應定期對財務工作進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務部門應定期開展內部審計工作，對財務收支、資產負債、預算執(zhí)行等情況進行審計。