PAGE裝飾建筑公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范裝飾建筑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項(xiàng)目部等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算正確。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的開具和保管。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.貨幣計(jì)量以人民幣為記賬本位幣。4.對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。2.每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.年末編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間、籌資成本等。3.對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資活動(dòng)符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金支付實(shí)行審批制度，根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理，防止壞賬損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以裝飾工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)目的直接成本和間接成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本：包括材料成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等。2.間接成本：包括項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。（三）成本核算方法采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低材料成本。2.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。3.合理安排機(jī)械設(shè)備使用，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。4.嚴(yán)格控制間接費(fèi)用支出，壓縮不必要的開支。（五）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限和報(bào)銷憑證要求。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國(guó)家規(guī)定確定。2.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。2.清查盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)按照取得成本入賬，在使用壽命內(nèi)按照直線法攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期評(píng)估無形資產(chǎn)價(jià)值。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照受益期限分期攤銷，低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算。八、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.裝飾工程收入按照完工百分比法確認(rèn)，根據(jù)合同約定的工程進(jìn)度和實(shí)際完成工作量確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的交易金額確認(rèn)。（二）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅。2.建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、繳納情況。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平提高。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、報(bào)表生成、預(yù)算管理、資金管理等功能。（二）財(cái)務(wù)信