PAGE民非項目財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民間非營利組織（以下簡稱“民非”）項目的財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障民非組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本民非組織所開展的各類項目，涵蓋項目預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理及預(yù)算績效管理等全過程。（三）依據(jù)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及相關(guān)財政法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則制定，確保民非項目財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整反映項目財務(wù)狀況。3.完整性原則：涵蓋項目財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，無遺漏。4.相關(guān)性原則：財務(wù)制度與項目目標(biāo)緊密相關(guān)，服務(wù)于項目開展。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，便于決策和管理。6.明晰性原則：財務(wù)制度清晰明了，便于相關(guān)人員理解和執(zhí)行。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置民非組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)項目財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)項目規(guī)模和財務(wù)管理需求，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和民非組織財務(wù)制度，持有相關(guān)資格證書。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)項目會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)項目目標(biāo)、工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排。歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)計收入和成本費(fèi)用情況。2.編制流程項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目計劃編制項目預(yù)算草案，明確各項收入、成本費(fèi)用的明細(xì)及金額。財務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。預(yù)算草案經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和民非組織負(fù)責(zé)人審批后，形成正式預(yù)算。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：包括捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入等各類收入來源的預(yù)計金額。成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動成本、固定資產(chǎn)折舊等各項成本費(fèi)用支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的具體組織和協(xié)調(diào)，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時向項目負(fù)責(zé)人和民非組織負(fù)責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行差異情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.項目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目的影響。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和民非組織負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入分類民非項目收入主要包括捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者意愿和相關(guān)規(guī)定使用，確保?？顚Ｓ?。2.建立健全捐贈收入管理制度，對捐贈的接收、登記、確認(rèn)、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈者的合法權(quán)益。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助文件規(guī)定的用途和要求使用資金，確保資金使用合規(guī)。2.建立政府補(bǔ)助收入臺賬，詳細(xì)記錄政府補(bǔ)助收入的來源、金額、用途等信息。3.定期向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府監(jiān)督。(四)服務(wù)收入管理1.按照服務(wù)合同約定提供服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，按時足額收取服務(wù)費(fèi)用。2.加強(qiáng)服務(wù)收入核算，準(zhǔn)確記錄服務(wù)收入的金額、來源、服務(wù)內(nèi)容等信息。3.建立服務(wù)收入管理制度，規(guī)范服務(wù)定價、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式。（五）投資收益管理1.民非組織的投資活動應(yīng)符合法律法規(guī)和組織章程規(guī)定，確保投資安全。2.制定投資管理制度，明確投資決策程序、投資風(fēng)險控制等要求。3.定期對投資收益進(jìn)行核算和分析，及時掌握投資收益情況。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動成本、固定資產(chǎn)折舊等。（二）人員費(fèi)用管理1.合理確定人員薪酬水平，確保薪酬公平合理，符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險、住房公積金等費(fèi)用。3.加強(qiáng)人員費(fèi)用核算，準(zhǔn)確記錄人員工資、獎金、福利等支出情況。（三）辦公費(fèi)用管理1.制定辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。2.規(guī)范辦公費(fèi)用報銷流程，加強(qiáng)對辦公用品采購、使用的管理。3.定期對辦公費(fèi)用進(jìn)行分析，查找節(jié)約潛力，降低辦公成本。（四）業(yè)務(wù)活動成本管理1.按照項目預(yù)算和業(yè)務(wù)活動計劃控制業(yè)務(wù)活動成本，確保成本支出合理。2.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動成本的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并采取措施加以解決。3.建立業(yè)務(wù)活動成本管理制度，規(guī)范成本核算方法和成本控制措施。（五）固定資產(chǎn)折舊管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和民非組織財務(wù)制度計提固定資產(chǎn)折舊。2.建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法、折舊金額等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期盤點現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理和催收,對長期掛賬的應(yīng)收款項查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)項目需要和民非組織發(fā)展規(guī)劃，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、采購、驗收等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和民非組織財務(wù)制度計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置在固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.民非組織的無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和民非組織財務(wù)制度進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全和完整，提高無形資產(chǎn)的使用效益。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值變化情況。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.民非組織應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和民非組織負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。（二）信息披露1.民非組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和組織章程的要求，定期進(jìn)行信息披露。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括組織基本情況、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況、重大事項等。3.信息披露方式應(yīng)包括在組織網(wǎng)站公布、在相關(guān)媒體發(fā)布、向會員及捐贈者通報等。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.民非組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對項目財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）