PAGE老協(xié)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范老年協(xié)會（以下簡稱“老協(xié)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障老協(xié)各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，維護老協(xié)的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于老協(xié)及其下屬各分支機構(gòu)、活動項目組等所有涉及財務(wù)收支的部門和活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映老協(xié)的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋老協(xié)所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)老協(xié)的可持續(xù)發(fā)展。6.民主理財原則：充分發(fā)揮會員的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務(wù)狀況。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)老協(xié)的財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.制定和修訂老協(xié)的財務(wù)管理制度。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進行決策。（二）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)組織實施老協(xié)的財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算、決算。2.審核各項財務(wù)收支，確保其合法合規(guī)。3.定期編制財務(wù)報表，向理事會和會員報告財務(wù)狀況。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。（三）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.對財務(wù)收支進行審核，確保原始憑證真實、合法、有效。3.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。（四）出納職責(zé)1.負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)組織各部門根據(jù)老協(xié)年度工作計劃和活動安排，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、會員會費調(diào)整計劃、捐贈收入預(yù)期等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照活動項目、人員費用、辦公費用等分類詳細編制。3.各部門應(yīng)認(rèn)真填報預(yù)算表格，詳細說明預(yù)算項目的內(nèi)容、金額和依據(jù)，并提交財務(wù)負責(zé)人審核匯總。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)負責(zé)人將審核后的預(yù)算草案提交理事會審議。2.理事會對預(yù)算草案進行審查，提出修改意見，經(jīng)表決通過后形成年度財務(wù)預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向理事會提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和對財務(wù)狀況的影響，經(jīng)理事會批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.年末，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交理事會審議。理事會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，對執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行督促整改。四、收入管理（一）會員會費收入1.會員應(yīng)按照老協(xié)章程規(guī)定按時繳納會費。會費標(biāo)準(zhǔn)由理事會根據(jù)老協(xié)發(fā)展需要和會員承受能力確定，并報會員大會審議通過。2.財務(wù)部門應(yīng)建立會員會費臺賬，詳細記錄會員姓名、會費繳納金額、繳納時間等信息，及時催繳欠費會員。3.會員會費收入應(yīng)全額上繳老協(xié)財務(wù)賬戶，不得截留、挪用。（二）捐贈收入1.接受社會各界捐贈時，應(yīng)與捐贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、方式等內(nèi)容。2.捐贈收入應(yīng)及時入賬，開具合法有效的捐贈票據(jù)。3.對捐贈資金和物資應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議使用，不得擅自改變用途。如需變更用途，應(yīng)征得捐贈方同意，并報理事會備案。（三）活動收入1.舉辦各類活動取得的收入，如門票收入、贊助收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)。2.活動收入應(yīng)納入老協(xié)財務(wù)統(tǒng)一核算，扣除活動成本后，按照規(guī)定進行分配和使用。（四）其他收入1.老協(xié)取得的其他收入，如利息收入、出租資產(chǎn)收入等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度進行核算和管理。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得私設(shè)小金庫或賬外賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.根據(jù)預(yù)算安排和實際工作需要進行支出審批，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。3.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)理事會集體研究決定。（二）支出審批流程1.支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)核實支出的真實性、合理性，簽字后報財務(wù)負責(zé)人審批。3.財務(wù)負責(zé)人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進行審核，審核無誤后簽字批準(zhǔn)報銷。4.屬于重大支出事項的，需經(jīng)理事會審議通過后，方可報銷。（三）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費用：辦公用品應(yīng)按照實際需要采購，實行定點采購制度。采購金額較大的辦公用品應(yīng)通過招標(biāo)等方式確定供應(yīng)商。辦公費用報銷應(yīng)提供發(fā)票、采購清單等憑證。2.人員費用：包括工資、津貼、補貼等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和老協(xié)薪酬制度執(zhí)行。發(fā)放工資補貼等應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放，并提供工資發(fā)放表等憑證。3.活動費用：舉辦活動的費用應(yīng)根據(jù)活動預(yù)算進行控制，包括場地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓費用、宣傳費用等?；顒淤M用報銷應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票、費用清單等憑證。4.差旅費：參照國家機關(guān)工作人員差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、交通工具等信息，并提供車票、機票、住宿發(fā)票等憑證。5.業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供發(fā)票、招待清單等憑證，并注明招待對象、事由等信息。（四）專項資金支出管理1.對于專項活動、項目等專項資金支出，應(yīng)單獨設(shè)立賬戶或臺賬進行核算。2.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑枕椖坑媱澓秃贤s定使用，不得挪作他用。3.項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送專項資金使用情況報告，財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。出納人員不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進行，大型固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性論證。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號、價格、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時核銷賬目。（三）無形資產(chǎn)1.老協(xié)擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行管理和保護。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定進行核算。（四）資產(chǎn)清查1.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)組織開展資產(chǎn)清查工作，對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行全面盤點和核對。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，提交理事會審議。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.月度財務(wù)報表應(yīng)反映老協(xié)當(dāng)月財務(wù)收支情況；季度財務(wù)報表應(yīng)在月度報表基礎(chǔ)上進行綜合分析；年度財務(wù)報告應(yīng)全面反映老協(xié)年度財務(wù)狀況、收支情況、資產(chǎn)負債情況等，并附財務(wù)情況說明書。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報理事會審議。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在問題，提出改進措施和建議，不斷提高老協(xié)財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會應(yīng)定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作進行監(jiān)督指導(dǎo)。（二）民主監(jiān)督1.定期向會員公開財務(wù)狀況，包括財務(wù)預(yù)算、決算報告、財務(wù)報表等，接受會員的民主監(jiān)督。2.設(shè)立民主理財小組，由會員代表組成，負責(zé)對財務(wù)收支情況進行審核和監(jiān)督。民主理財小組有權(quán)查閱財務(wù)賬目，提出意見和建議。（三）外部監(jiān)督1.接受民政部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料和信息。2.積極配合審計部門的審計工作，對審計提出的問題及時整改落實。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票收據(jù)存根等各類財務(wù)文件和資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、時間順序進行編號、裝訂。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔