PAGE境外人員財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司境外人員的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、準確、高效地開展，保障公司和境外人員的合法權(quán)益，為公司境外業(yè)務(wù)的順利推進提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及境外業(yè)務(wù)活動的人員，包括但不限于駐外員工、境外項目工作人員、因公臨時出國（境）人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守中華人民共和國法律法規(guī)以及境外當?shù)氐南嚓P(guān)財務(wù)法規(guī)和稅收政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、賬目清晰，如實反映境外人員的財務(wù)收支情況。3.完整性原則：涵蓋境外人員財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏，財務(wù)監(jiān)管無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.保密性原則：對境外人員的財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露給公司和個人帶來不利影響。二、財務(wù)預(yù)算與計劃（一）預(yù)算編制1.境外人員應(yīng)根據(jù)境外業(yè)務(wù)開展情況，提前編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括但不限于薪酬福利、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、項目經(jīng)費等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及市場行情等因素，確保預(yù)算合理、準確、具有可操作性。3.預(yù)算編制完成后，需提交公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.境外人員應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.公司財務(wù)部門定期對境外人員的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序提交申請，經(jīng)審核批準后方可調(diào)整。（三）財務(wù)計劃境外人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定月度、季度財務(wù)計劃，明確各項財務(wù)收支的時間節(jié)點和金額，確保財務(wù)活動有序進行。財務(wù)計劃應(yīng)與預(yù)算相銜接，并報公司財務(wù)部門備案。三、薪酬福利管理（一）薪酬核算1.境外人員的薪酬核算應(yīng)按照公司制定的薪酬政策和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保薪酬計算準確無誤。2.薪酬核算內(nèi)容包括基本工資、績效工資、獎金、津貼補貼等，應(yīng)根據(jù)境外人員的工作表現(xiàn)和業(yè)績進行合理分配。3.公司財務(wù)部門負責境外人員薪酬的核算和發(fā)放，確保薪酬按時足額發(fā)放到境外人員手中。（二）福利管理1.境外人員享受的福利包括但不限于社會保險、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等，應(yīng)按照國家和公司的規(guī)定執(zhí)行。2.對于符合條件的境外人員，公司可提供額外的福利，如商業(yè)保險、駐外補貼等，以提高境外人員的工作積極性和生活保障。3.福利管理應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，記錄境外人員的福利享受情況，確保福利發(fā)放的準確性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)處理1.公司按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，代扣代繳境外人員的個人所得稅等相關(guān)稅費。2.境外人員應(yīng)配合公司提供必要的稅務(wù)信息，確保稅務(wù)申報和繳納工作的順利進行。3.對于境外人員在境外取得的收入，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)處理，避免稅務(wù)風險。四、費用報銷管理（一）報銷范圍1.境外人員的費用報銷范圍包括但不限于辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、培訓(xùn)費等與境外業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。2.費用報銷應(yīng)符合公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得報銷與業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。（二）報銷標準1.各項費用的報銷標準應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和市場行情制定，確保合理、公平、統(tǒng)一。2.辦公費用應(yīng)按照公司規(guī)定的標準進行報銷，如辦公用品采購、設(shè)備維修等。3.差旅費應(yīng)根據(jù)出差地點、時間、任務(wù)等因素制定相應(yīng)的報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。4.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制支出，按照規(guī)定的比例進行報銷，并提供相關(guān)的證明材料。5.通訊費、培訓(xùn)費等費用應(yīng)按照公司規(guī)定的標準和實際發(fā)生額進行報銷。（三）報銷流程1.境外人員發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證，并按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單。2.費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交公司財務(wù)部門審核。3.公司財務(wù)部門對報銷憑證和報銷單進行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與境外人員溝通并要求補充或更正。4.審核通過后的費用報銷單經(jīng)公司管理層批準后，由財務(wù)部門進行報銷支付。（四）報銷時間限制境外人員應(yīng)在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)提交報銷申請，一般不得超過[X]個工作日。逾期未提交報銷申請的，公司財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司為境外人員配備的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等，應(yīng)進行登記造冊，明確資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用人等信息。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司的采購流程進行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.境外人員應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失應(yīng)及時報告公司并查明原因。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司的規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門。（二）流動資產(chǎn)與備用金管理1.境外人員的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照公司的財務(wù)制度進行管理，確保資金安全。2.公司根據(jù)境外業(yè)務(wù)需要，為境外人員核定一定額度的備用金，用于日常業(yè)務(wù)支出。備用金的使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的范圍和審批程序進行，不得挪作他用。3.境外人員應(yīng)定期向公司財務(wù)部門報送備用金使用情況報告，財務(wù)部門對備用金進行定期盤點和核對，確保備用金賬實相符。六、財務(wù)報告與審計（一）財務(wù)報告1.境外人員應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和格式，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告、年度財務(wù)決算報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映境外人員的財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)境外人員本人簽字確認后，提交公司財務(wù)部門審核，審核通過后報公司管理層審批。（二）內(nèi)部審計1.公司定期對境外人員的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告，并提出改進建議和意見。3.境外人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）外部審計1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，必要時公司將聘請外部審計機構(gòu)對境外人員的財務(wù)活動進行審計。2.境外人員應(yīng)配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)的資料和信息，確保審計工作的順利進行。3.外部審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)管理的重要參考依據(jù)，公司應(yīng)根據(jù)審計意見及時進行整改和完善。七、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對境外人員的財務(wù)風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如匯率風險、稅務(wù)風險、資金安全風險等。2.風險識別和評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和工具，結(jié)合境外業(yè)務(wù)的特點和市場環(huán)境，對風險進行量化和定性分析。3.根據(jù)風險識別和評估的結(jié)果，確定風險等級，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風險應(yīng)對措施1.針對不同類型的財務(wù)風險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施：匯率風險：通過合理運用外匯衍生品工具，如遠期外匯合約外匯期權(quán)等，鎖定匯率，降低匯率波動對公司財務(wù)的影響。稅務(wù)風險：加強稅務(wù)管理，定期進行稅務(wù)自查，及時了解和掌握國家稅收政策的變化，確保稅務(wù)申報和繳納的合規(guī)性。資金安全風險：建立健全資金管理制度，加強資金監(jiān)控，確保資金的安全存放和使用。嚴格控制資金審批流程，防止資金被盜用或挪用。2.公司應(yīng)定期對風險應(yīng)對措施