PAGE小型酒店賓館財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型酒店賓館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店賓館的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[酒店賓館具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店賓館財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)酒店賓館的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店賓館的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務(wù)收支，審核各項費用報銷和付款申請，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。進(jìn)行成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店賓館的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時調(diào)整并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。4.會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。四、收入管理1.客房收入管理建立客房預(yù)訂系統(tǒng)，及時準(zhǔn)確記錄客房預(yù)訂信息。按照客房價格標(biāo)準(zhǔn)收取房費，確保房費收入的足額入賬。對于客人的退房手續(xù)，應(yīng)認(rèn)真審核，確保房費結(jié)算準(zhǔn)確無誤。定期核對客房收入賬目，與客房部提供的入住、退房情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.餐飲收入管理餐廳應(yīng)建立完善的點餐系統(tǒng)，準(zhǔn)確記錄菜品、酒水等消費信息。服務(wù)員應(yīng)及時將點餐信息傳遞給收銀臺，確保收入及時入賬。定期對餐飲收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析，與餐廳實際經(jīng)營情況進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查找原因并采取措施。加強對餐飲收入的發(fā)票管理，按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性和合法性。3.其他收入管理酒店賓館的其他收入包括會議收入、停車收入、商品銷售收入等。對于各項其他收入，應(yīng)分別建立相應(yīng)的管理制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法。會議收入應(yīng)按照合同約定及時收取會議費用，并做好會議服務(wù)的記錄和結(jié)算工作。停車收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取停車費用，確保收入足額入賬。商品銷售收入應(yīng)按照商品銷售價格及時收取貨款，并做好商品庫存管理和銷售記錄。五、成本費用管理1.成本管理客房成本主要包括客房用品、水電費、洗滌費等。應(yīng)建立客房成本核算制度，準(zhǔn)確計算客房成本。餐飲成本主要包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。加強對餐飲成本的控制，建立食材采購管理制度，嚴(yán)格控制采購價格和質(zhì)量，降低食材采購成本。定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。2.費用管理費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用包括銷售費用、廣告宣傳費用等；管理費用包括人員工資、辦公費用、差旅費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。制定費用預(yù)算制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。嚴(yán)格控制費用支出，各項費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對費用進(jìn)行分析，檢查費用預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)超支情況及時查明原因并采取措施進(jìn)行控制。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全。建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。對于客人的欠款，應(yīng)及時進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中說明。3.存貨管理存貨包括客房用品、餐飲原材料、商品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點，做到賬實相符。存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨的領(lǐng)用合理合規(guī)。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的購置符合經(jīng)營需要和財務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如出售、報廢等，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和完整性。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。八、財務(wù)分析與預(yù)算管理1.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。2.預(yù)算管理建立全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控