PAGE體育財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本體育財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項(xiàng)體育活動(dòng)及運(yùn)營(yíng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所有涉及體育業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，包括但不限于體育賽事組織、運(yùn)動(dòng)員培養(yǎng)、體育場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)、體育培訓(xùn)服務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到財(cái)務(wù)管理無死角。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。5.制衡性原則建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯(cuò)誤。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制。3.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.籌集和管理資金，合理安排資金使用，確保公司/組織資金鏈的穩(wěn)定。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核和培訓(xùn)。參與公司/組織重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算差異信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司/組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向管理層反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大改變。公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。其他經(jīng)公司/組織管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整獲得批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）賽事收入1.門票收入制定合理的門票價(jià)格體系，根據(jù)賽事級(jí)別、參賽隊(duì)伍、賽事影響力等因素確定不同檔次的門票價(jià)格。加強(qiáng)門票銷售管理，通過線上線下相結(jié)合的方式進(jìn)行售票，確保門票銷售渠道暢通。及時(shí)記錄門票銷售情況，核對(duì)門票收入金額，確保收入的準(zhǔn)確性。2.賽事贊助收入積極開展賽事贊助招商工作，制定詳細(xì)的贊助方案，明確贊助權(quán)益、贊助金額等內(nèi)容。與贊助商簽訂贊助合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保贊助收入的合法性和穩(wěn)定性。按照贊助合同約定及時(shí)收取贊助款項(xiàng)，跟蹤贊助執(zhí)行情況，確保贊助商權(quán)益得到充分保障。（二）運(yùn)動(dòng)員轉(zhuǎn)會(huì)收入1.建立運(yùn)動(dòng)員轉(zhuǎn)會(huì)管理機(jī)制，規(guī)范運(yùn)動(dòng)員轉(zhuǎn)會(huì)流程。2.在運(yùn)動(dòng)員轉(zhuǎn)會(huì)過程中，按照相關(guān)規(guī)定收取轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)運(yùn)動(dòng)員轉(zhuǎn)會(huì)收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保收入的真實(shí)性和合規(guī)性。（三）培訓(xùn)收入1.制定體育培訓(xùn)課程體系和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)、培訓(xùn)師資等因素合理確定培訓(xùn)費(fèi)用。2.加強(qiáng)培訓(xùn)招生管理，做好培訓(xùn)宣傳推廣工作，吸引學(xué)員報(bào)名參加培訓(xùn)。3.按照培訓(xùn)合同約定及時(shí)收取培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)培訓(xùn)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。（四）場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)收入1.場(chǎng)館出租收入合理確定場(chǎng)館出租價(jià)格，根據(jù)場(chǎng)館位置、設(shè)施條件、使用時(shí)間等因素制定差異化的出租方案。簽訂場(chǎng)館租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、雙方責(zé)任等條款，確保租賃合同的合法性和有效性。及時(shí)收取場(chǎng)館租金收入，定期對(duì)場(chǎng)館出租情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。2.場(chǎng)館舉辦活動(dòng)收入積極承接各類體育活動(dòng)、會(huì)議展覽等在本場(chǎng)館舉辦，制定活動(dòng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)方案。與活動(dòng)主辦方簽訂合作協(xié)議，明確活動(dòng)費(fèi)用支付方式和相關(guān)服務(wù)要求。對(duì)場(chǎng)館舉辦活動(dòng)收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（五）其他收入1.對(duì)公司/組織獲得的政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范管理。2.按照相關(guān)規(guī)定辦理收入入賬手續(xù)，確保收入來源合法合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本運(yùn)動(dòng)員薪酬：包括運(yùn)動(dòng)員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。賽事成本：如賽事組織費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備器材購(gòu)置費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用等。培訓(xùn)成本：培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)成本：場(chǎng)館維護(hù)費(fèi)用、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.間接成本管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并納入績(jī)效考核體系。3.在成本費(fèi)用發(fā)生過程中，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷金額符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核通過后，及時(shí)辦理報(bào)銷付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，對(duì)貨幣資金的收付進(jìn)行逐日逐筆登記，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。對(duì)賽事門票銷售、賽事贊助、培訓(xùn)服務(wù)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合要求，驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過程中，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等是否與賬面記錄一致，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)公司/組織擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。2.根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和價(jià)值情況，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。在編制過程中，應(yīng)確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的來源可靠，計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定