PAGE影院公司財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范影院公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于影院公司及其下屬各部門、各分支機構。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財務法規(guī)以及影院行業(yè)相關規(guī)定制定。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等。3.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司投資、融資、重大經濟合同簽訂等決策，提供財務專業(yè)意見。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.監(jiān)督檢查公司財務收支情況，防范財務風險。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告。負責公司資金管理、稅務籌劃、成本控制等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務信息準確、及時。負責公司固定資產、流動資產的核算和管理。協(xié)助財務經理進行稅務申報和繳納工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計職稱。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務核算和財務管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件。財務核算會計政策與會計估計1.公司按照《企業(yè)會計準則》和國家有關規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。會計科目設置1.公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和實際業(yè)務需要，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。財務報表編制1.公司按照國家有關規(guī)定和財務制度要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、編報及時、說明清楚。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核簽字，報公司管理層審批后對外報送。財務檔案管理1.公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.財務檔案應妥善保管，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。3.查閱財務檔案應履行審批手續(xù)，未經批準不得擅自查閱、復制和銷毀財務檔案。預算管理預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年編制年度預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.預算編制內容包括收入預算、成本預算（包括直接成本和間接成本）、費用預算、資本預算等。4.各部門應按照公司要求，按時編制本部門預算草案，報財務部門匯總審核。5.財務部門對各部門預算草案進行綜合平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司年度預算經審批后，應嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標分解落實到具體責任人，確保預算執(zhí)行到位。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。3.預算考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。3.公司進行股權融資或債權融資時，應按照國家有關規(guī)定履行審批手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。4.公司應加強對融資資金的管理，確保資金按時足額到位，合理使用融資資金，降低融資成本。資金使用1.公司資金使用應遵循“安全、高效、合理”的原則，確保資金用于公司正常經營活動。2.公司應建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。3.重大資金支出應實行集體決策，必要時進行可行性研究和風險評估。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。資金結算1.公司應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程。2.資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用銀行賬戶。4.公司應定期對銀行賬戶進行清查核對，確保銀行賬戶資金安全。資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，及時識別和評估資金風險。2.資金風險包括資金短缺風險、資金流動性風險、資金安全風險等。3.針對不同的資金風險，公司應制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金預算管理、完善資金內部控制等。4.公司應定期對資金風險管理情況進行檢查和評估，不斷完善資金風險管理體系。成本費用管理成本費用分類與核算1.公司成本費用包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指公司為提供電影放映服務而發(fā)生的直接成本，包括影片采購成本、場地租賃成本、設備折舊等。3.銷售費用是指公司為銷售電影票、推廣影片等而發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費、促銷活動費等。4.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發(fā)生的費用，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。5.財務費用是指公司為籌集和使用資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。6.公司應按照規(guī)定的成本費用核算方法，對成本費用進行準確核算。成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和控制。2.成本費用控制應貫穿于公司經營活動的全過程，從影片采購、場地租賃、設備使用、人員配置等方面入手，降低成本費用。3.公司應制定成本費用控制目標和措施，定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。4.公司應加強對成本費用的預算管理，確保成本費用支出在預算范圍內。成本費用分析與考核1.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用與收入對比分析、成本費用控制效果分析等。3.公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。4.成本費用考核指標應包括成本費用率、成本費用節(jié)約額等。5.成本費用考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。收入管理收入確認原則1.公司按照《企業(yè)會計準則》和國家有關規(guī)定，確認電影票銷售收入。電影票銷售收入應在電影放映完成且相關風險和報酬轉移時確認。2.對于預售電影票收入，應在電影放映完成后按照實際放映場次確認收入。收入核算與管理1.公司應建立健全收入核算制度，準確核算電影票銷售收入、廣告收入、賣品銷售收入等各項收入。2.公司應加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，嚴禁截留、挪用、坐支收入。3.公司應定期對收入情況進行分析，找出收入變動的原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。收入票據(jù)管理1.公司應按照國家有關規(guī)定開具和使用收入票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。2.收入票據(jù)應妥善保管，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度，定期對票據(jù)進行清查核對。3.嚴禁開具虛假收入票據(jù)，嚴禁轉借、轉讓、代開發(fā)票。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.公司應按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，并按照規(guī)定繳納稅款。3.公司應建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報及時、準確。稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，合理選擇稅務籌劃方案，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。3.稅務籌劃方案應經過公司管理層審批，并報稅務機關備案。稅務風險管理1.公司應建立稅務風險預警機制，及時識別和評估稅務風險。2.稅務風險包括稅務申報風險、稅務繳納風險、稅務政策風險等。3.針對不同的稅務風險，公司應制定相應的風險應對措施，如加強稅務核算、規(guī)范稅務申報、關注稅收政策變化等。4.公司應定期對稅務風險管理情況進行檢查和評估，不斷完善稅務風險管理體系。利潤分配利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。2.公司利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司正常經營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。利潤分配順序1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司章程，提取法定盈余公積。2.公司應根據(jù)股東大會決議，提取任意盈余公積。3.公司在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，可向股東分配利潤。利潤分配方案制定與執(zhí)行1.公司財務部門應根據(jù)公司經營情況和財務狀況，編制利潤分配方案草案，報公司管理層審批。2.利潤分配方案草案經公司管理層審批后，提交股東大會審議通過。3.公司應按照股東大會審議通過的利潤分配方案，及時進行利潤分配，確保股東權益得到保障。財務監(jiān)督與審計內部財務監(jiān)督1.公司建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.內部財務監(jiān)督包括財務部門內部監(jiān)督、公司內部審計部門監(jiān)督、公司管理層監(jiān)督等。3.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。5.公司管理層應加強對財務工作的領導和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。外部審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司財務報表進行審計，出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料