PAGE事業(yè)單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范事業(yè)單位機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[具體事業(yè)單位名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋事業(yè)單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門集中管理，各部門分級(jí)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證，登記賬簿。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬分配等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋單位全部收入和支出。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。5.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和安排。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制單位年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案上報(bào)審批：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。5.預(yù)算批復(fù)下達(dá)：上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)給各部門。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算差異原因等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍事業(yè)單位機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得收入。2.足額征收原則：確保各項(xiàng)收入足額征收，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.分類管理原則：根據(jù)不同收入來源的性質(zhì)和特點(diǎn)，實(shí)行分類管理。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助資金的及時(shí)到位。2.事業(yè)收入管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入項(xiàng)目的審核和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的聯(lián)系，及時(shí)了解上級(jí)補(bǔ)助收入的政策和標(biāo)準(zhǔn)。按照規(guī)定程序和要求，申請(qǐng)和使用上級(jí)補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入管理：加強(qiáng)對(duì)附屬單位的財(cái)務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定上繳收入。對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保收入的足額上繳。5.經(jīng)營(yíng)收入管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得經(jīng)營(yíng)收入。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。6.其他收入管理：對(duì)其他收入要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入的審核和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍事業(yè)單位機(jī)關(guān)的支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行支出。2.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)資金要專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批：各部門發(fā)生的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出審批：各部門發(fā)生的專項(xiàng)支出，應(yīng)先編制專項(xiàng)支出預(yù)算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照預(yù)算執(zhí)行。專項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，并附相關(guān)文件和資料，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批：?jiǎn)挝话l(fā)生的重大支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大額設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)先進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）支出核算與控制1.支出核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為單位決策提供依據(jù)。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金專款專用，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：事業(yè)單位機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、在建工程成本或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求，資產(chǎn)的相關(guān)資料是否齊全等。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任。對(duì)固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)要采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置與清查1.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行相應(yīng)的審批程序。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.資產(chǎn)清查：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、賬實(shí)不符等問題，要查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類：事業(yè)單位機(jī)關(guān)的負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.管理原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理安排負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息的真實(shí)準(zhǔn)確。（二）借款管理1.借款審批：各部門因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.借款期限與還款：借款期限應(yīng)根據(jù)工作需要合理確定，原則上不得超過[具體期限]。借款到期后，借款人應(yīng)及時(shí)歸還借款本息。如因特殊原因需要延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.借款核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)借款的核算和監(jiān)督，定期對(duì)借款情況進(jìn)行清理和核對(duì)。對(duì)逾期未還的借款，要及時(shí)催收，并采取相應(yīng)的措施。（三）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款。對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，轉(zhuǎn)為單位的其他收入。2.預(yù)收賬款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額收取預(yù)收賬款。對(duì)預(yù)收賬款要進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保預(yù)收賬款的及時(shí)結(jié)算和歸還。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：事業(yè)單位機(jī)關(guān)應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：定期向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等進(jìn)行全面監(jiān)督。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重