PAGE運動館財務(wù)制度管理方案一、總則（一）目的為了規(guī)范運動館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，促進運動館健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本運動館實際情況，制定本財務(wù)制度管理方案。（二）適用范圍本方案適用于運動館內(nèi)所有涉及財務(wù)活動的部門和人員，包括但不限于前臺、教練團隊、后勤保障部門等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映運動館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋運動館財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行運動館年度財務(wù)預(yù)算、決算。2.進行財務(wù)核算，定期編制財務(wù)報表，如實反映運動館財務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.開展成本費用控制與分析，提出降低成本的措施和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)監(jiān)督。7.參與運動館經(jīng)濟活動決策，提供財務(wù)分析和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證編制等。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。協(xié)助財務(wù)主管進行預(yù)算編制和成本核算。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)運動館的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和月份。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并報運動館管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理（一）門票收入1.前臺應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的門票價格售票，確保收入準(zhǔn)確無誤。2.門票銷售應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時登記門票銷售臺賬，記錄門票種類、數(shù)量、銷售時間、金額等信息。3.定期對門票銷售情況進行核對，確保賬實相符。（二）會員收入1.會員辦理應(yīng)簽訂規(guī)范的會員協(xié)議，明確會員權(quán)益、服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)等。2.會員收費應(yīng)按照協(xié)議約定及時足額收取，可采用一次性收費、分期收費等方式。3.財務(wù)部門應(yīng)建立會員收費臺賬，記錄會員信息、收費金額、收費時間等，定期與會員系統(tǒng)進行核對。（三）培訓(xùn)收入1.教練團隊?wèi)?yīng)按照運動館制定的培訓(xùn)課程收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，確保收費合理合規(guī)。2.培訓(xùn)收入應(yīng)及時入賬，開具發(fā)票，并與培訓(xùn)課程報名記錄進行核對。3.對于培訓(xùn)課程退費等情況應(yīng)按照規(guī)定的流程進行處理，確保收入準(zhǔn)確。（四）其他收入1.運動館的其他收入，如場地租賃收入、廣告收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時收取。2.財務(wù)部門應(yīng)做好其他收入的核算和管理工作，確保收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括場地租賃成本（如場地租金、物業(yè)費等）、設(shè)備器材采購成本、教練薪酬等與經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用（如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等）、銷售費用（如市場推廣費、銷售人員薪酬等）、財務(wù)費用（如利息支出、手續(xù)費等）。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.對于營業(yè)成本，應(yīng)通過合理采購、優(yōu)化運營流程等方式降低成本。例如，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價格；合理安排場地使用，提高設(shè)備利用率等。3.對于期間費用，應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)。如制定辦公用品采購限額、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)等，杜絕不合理開支。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，不斷降低成本費用水平。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項成本費用。2.營業(yè)成本應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型進行明細(xì)核算，如場地租賃成本應(yīng)按場地明細(xì)核算，設(shè)備器材采購成本應(yīng)按器材種類核算等。3.期間費用應(yīng)按照費用項目進行明細(xì)核算，便于分析和控制。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行收付，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄會員欠費、培訓(xùn)課程未收款等情況。定期與相關(guān)部門核對，督促催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：運動館的存貨主要包括設(shè)備器材、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類和計價，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照合理的方法計提，如直線法等。折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的實際情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)安全和合理使用。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表，如實反映運動館的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、運動館管理層審批后對外報送或內(nèi)部使用。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運用財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，對運動館的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)風(fēng)險進行分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率等）、營運能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)運動館經(jīng)營管理中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)，并提出改進建議和措施。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。3.制定財務(wù)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序進行。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.運動館管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)