PAGE生產(chǎn)銷售企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)全過程的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、成本控制和績效考核等工作。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，維護公司利益。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效益。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作。參與公司財務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理收款和付款手續(xù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)特點和管理需要進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表由會計編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供參考。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析、成本費用分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)符合公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算安排，確保資金使用的合理性和效益性。3.嚴格控制資金支出，加強對資金使用的監(jiān)督和管理，防止資金浪費和濫用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全和及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。（四）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金平衡。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)計劃、成本費用預(yù)算等進行編制，經(jīng)公司管理層審核后執(zhí)行。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算，確保資金預(yù)算的準確性和有效性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、安裝、調(diào)試等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行核算。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司知識產(chǎn)權(quán)。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，加強對生產(chǎn)銷售過程中成本費用的控制。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強對采購、銷售等環(huán)節(jié)的管理，控制采購成本和銷售費用。（三）費用管理1.建立費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.嚴格控制費用支出，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督。3.定期對費用進行分析和考核，降低費用水平。七、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售折扣、銷售返利等。2.銷售政策應(yīng)符合市場行情和公司經(jīng)營目標，具有競爭力。（二）銷售合同管理1.加強銷售合同的管理，簽訂銷售合同應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.明確銷售合同的條款和雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.對銷售合同進行跟蹤管理，及時了解合同執(zhí)行情況，確保貨款按時收回。（三）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。2.加強對客戶信用狀況的評估，制定合理的收款政策，及時催收貨款。3.對逾期未收款的客戶采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。八、采購與付款管理（一）采購政策1.制定合理的采購政策，包括采購計劃、采購價格、采購渠道等。2.采購政策應(yīng)符合公司生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)需要，降低采購成本。（二）采購合同管理1.加強采購合同的管理，簽訂采購合同應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.明確采購合同的條款和雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.對采購合同進行跟蹤管理，及時了解合同執(zhí)行情況，確保貨物按時到貨。（三）付款管理1.建立付款管理制度，明確付款流程和責(zé)任。2.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，確保公司信用。3.加強對付款的審核和監(jiān)督，防止不合理付款。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.如實申報稅務(wù)登記信息，確保稅務(wù)登記信息的準確性和完整性。（二）納稅申報1.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準確性和及時性。2.按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，避免逾期納稅產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和法規(guī)變化，避免稅務(wù)風(fēng)險。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配方案1.年度終了后，根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后報股東大會批準。（三）利潤分配實施1.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、準確。2.加強對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配符合公司規(guī)定和股東利益。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、資金使用的合理性和效益性等。3.對內(nèi)