PAGE施工企業(yè)項目部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范施工企業(yè)項目部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保項目部各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)和項目部的利益，促進施工項目順利完成。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各施工企業(yè)項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為項目部決策提供及時、有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋項目部所有財務活動，確保財務制度的全面性和完整性。6.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務崗位職責（一）項目經(jīng)理1.對項目部的財務管理工作負總責，領導和監(jiān)督財務人員履行職責。2.審核重大財務事項，如大額資金支出、重大合同簽訂等，確保符合項目部利益和公司規(guī)定。3.協(xié)調(diào)項目部與公司及外部相關部門的財務關系，保障財務工作順利開展。（二）財務負責人1.全面負責項目部的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，并組織實施。2.負責財務核算、報表編制、財務分析等工作，為項目部決策提供準確的財務信息。3.審核財務收支，監(jiān)督資金使用，確保資金安全和合理使用。4.組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。5.配合公司財務審計和稅務檢查等工作，及時提供相關資料和解釋說明。（三）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度，進行財務核算，登記賬簿，編制會計憑證。2.負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。3.協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析意見。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核原始憑證，確保收付合規(guī)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放等。三、財務審批流程（一）一般費用審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。3.財務負責人審核報銷憑證的合規(guī)性、金額計算準確性等，簽字審批。4.項目經(jīng)理根據(jù)項目情況進行最終審批，簽字同意后報銷款項予以支付。（二）大額資金支出審批1.對于單筆金額超過[X]元的大額資金支出，由項目部提出書面申請，詳細說明資金用途、金額、支付方式等。2.財務負責人進行資金預算審核，評估資金支出對項目部財務狀況的影響，并提出意見。3.項目經(jīng)理組織相關人員進行項目可行性分析和論證，確保資金支出符合項目整體利益和發(fā)展需要。4.將申請及相關資料上報公司主管領導審批，公司主管領導根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資金狀況進行最終決策。5.審批通過后，按照規(guī)定的支付程序進行資金支付。（三）合同付款審批1.合同簽訂后，由合同執(zhí)行部門根據(jù)合同約定填寫付款申請單，注明合同編號、付款金額、付款時間等。2.項目技術負責人審核合同執(zhí)行情況，確認是否達到付款條件，簽字確認。3.財務負責人審核付款申請的合規(guī)性及金額準確性，與合同條款進行核對，簽字審批。4.項目經(jīng)理根據(jù)項目資金安排和合同執(zhí)行情況進行審批，簽字同意后安排付款。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，如支付職工工資、津貼及其他個人勞務報酬等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。4.出納人員每日下班前應盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并報告處理。（二）銀行存款管理1.項目部應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行結算紀律。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司批準。3.出納人員應及時核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有未達賬項應及時查明原因并處理。4.加強銀行票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用支票、匯票等票據(jù)，確保票據(jù)安全和資金支付準確。（三）資金預算與控制1.項目部應根據(jù)施工進度和成本預算，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應涵蓋收入、成本、費用、資金籌集與使用等方面。2.財務負責人負責審核資金預算，確保預算的合理性和準確性。資金預算經(jīng)項目經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金使用過程中存在的問題。如實際資金支出與預算差異較大，應及時查明原因并采取措施進行調(diào)整。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.施工項目成本核算對象應根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程、單位工程或分部、分項工程為核算對象。2.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工和機械使用費等；間接成本包括施工管理費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各施工班組，明確責任。2.加強對直接材料成本的控制，嚴格材料采購、驗收、保管和領用制度，降低材料損耗。3.控制直接人工成本，合理安排勞動力，提高勞動效率，避免人工浪費。4.加強機械使用費管理，合理配置機械設備，提高設備利用率，降低設備租賃和維修成本。5.嚴格控制間接費用支出，精簡管理機構，減少不必要的開支，提高管理效率。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，對比實際成本與預算成本、目標成本，找出成本差異原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各施工班組的成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤，激勵員工積極降低成本。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照建造合同準則確認工程收入，根據(jù)合同規(guī)定的結算方式和結算時間，在資產(chǎn)負債表日確認收入實現(xiàn)。2.對于已完工程，應及時辦理工程結算，確認工程價款收入。工程結算收入應與實際完成的工程量和合同單價相符。（二）應收賬款管理1.加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款及時采取催收措施，確?？铐椉皶r收回。3.建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。（三）利潤分配1.項目部實現(xiàn)的利潤按照國家有關規(guī)定和公司要求進行分配。2.首先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積等。3.利潤分配方案經(jīng)公司批準后執(zhí)行，確保利潤分配合理合規(guī)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.項目部應按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉各類稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款，避免逾期申報和漏稅。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低項目部稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務檢查，確保稅務事項處理合規(guī)。八、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時，報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、項目經(jīng)理審批后上報公司。（二）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為項目部決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用情況分析、成本費用分析等。3.通過財務分析，揭示項目部財務活動中存在的問題，提出改進建議和措施，促進項目部財務管理水平提高。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同文件、銀行對賬單等與財務活動相關的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.會計檔案應妥善保管，