PAGE國資公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國資公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記和保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。2.會計政策和會計估計方法的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，進行明細核算。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟活動，包括收入、成本、費用、投資、融資等。2.準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測為基礎(chǔ)，合理估計各項收支。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：公司財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性。審核通過后，進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議后，提交公司董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達給各部門執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.合理確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險。2.選擇合適的籌資方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。選擇籌資方式時，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用期限等因素。3.規(guī)范籌資程序：公司籌資應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請、審批、簽訂合同等，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批：公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目等方面，不得挪作他用。3.資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金的存放、保管、使用等環(huán)節(jié)安全可靠。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范結(jié)算方式：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強結(jié)算管理：加強對結(jié)算憑證的審核和管理，確保結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時、安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強貨幣資金的管理，定期進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請、審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請、審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定確認和計量無形資產(chǎn)，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定攤銷方法和攤銷年限。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確反映公司當(dāng)期成本費用水平。2.受益原則：成本費用應(yīng)按照受益對象進行分配，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，制定成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。3.建立成本費用考核制度：將成本費用控制情況納入部門和員工績效考核體系，激勵各部門和員工積極控制成本費用。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧國家、股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照國家規(guī)定提取法定盈余公積，用于公司發(fā)展和彌補虧損。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程規(guī)定，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在彌補虧損、提取盈余公積后，按照股東持股比例向股東分配利潤。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.加強內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：公司應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.聘請外部審計機構(gòu)：定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整，并向社會公眾披露審計報告。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃公司應(yīng)制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和措施，推動財務(wù)工作信息化、智能化發(fā)展。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)管理1.建立財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度：加強財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。2.規(guī)范財務(wù)信息系統(tǒng)操作流程：制定財務(wù)信息系統(tǒng)操作流程，明確各崗位人員的操作權(quán)限和操作規(guī)范，確保財務(wù)信息錄入、處理、存儲等環(huán)節(jié)準(zhǔn)確無誤。