PAGE殯儀系統(tǒng)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范殯儀系統(tǒng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殯儀業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本殯儀系統(tǒng)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本殯儀系統(tǒng)內(nèi)各部門、各分支機構(gòu)及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映殯儀系統(tǒng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.保密性原則：對涉及財務(wù)機密的信息嚴格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置殯儀系統(tǒng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責全系統(tǒng)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責殯儀系統(tǒng)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和登記，確保賬目清晰、準確。定期進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)信息和決策依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。結(jié)合殯儀系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學預(yù)測收入和支出。充分考慮市場變化和不確定性因素，提高預(yù)算的準確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測。收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)量、收費標準等因素進行編制，支出預(yù)算根據(jù)成本費用定額、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等因素進行編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合殯儀系統(tǒng)的整體發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)殯儀系統(tǒng)管理層審核后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當殯儀系統(tǒng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報殯儀系統(tǒng)管理層審批。4.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理（一）收費項目與標準1.殯儀系統(tǒng)應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費項目和標準，并向社會公示。2.收費項目應(yīng)明確、合理，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。3.對于特殊殯儀服務(wù)項目，應(yīng)根據(jù)成本核算和市場情況，制定合理的收費價格。（二）收入核算與管理1.殯儀系統(tǒng)的各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。3.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴禁坐收坐支，確保收入資金及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）票據(jù)管理1.殯儀系統(tǒng)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用或濫用。五、支出管理（一）支出分類與審批1.殯儀系統(tǒng)的支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等類別。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格控制支出范圍和標準。3.一般支出由部門負責人審核，報財務(wù)負責人審批；重大支出由殯儀系統(tǒng)管理層集體研究決定。（二）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。3.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)拒絕報銷。（三）成本控制1.加強殯儀系統(tǒng)的成本管理，建立成本核算制度，定期進行成本分析和控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高資金使用效益。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失及時計提壞賬準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，嚴格控制購置標準和規(guī)模。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.按照規(guī)定的方法進行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.定期對無形資產(chǎn)的使用情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.殯儀系統(tǒng)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映殯儀系統(tǒng)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、殯儀系統(tǒng)管理層批準，并及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)殯儀系統(tǒng)財務(wù)管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。3.加強對財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財務(wù)分析與預(yù)算管理、成本控制等工作相結(jié)合，不斷提高殯儀系統(tǒng)的財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.殯儀系統(tǒng)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對殯儀系統(tǒng)的財務(wù)狀況進行審計，提出審計意見和建議，促進財務(wù)管理的規(guī)范和完善。（二）外部監(jiān)督1.