PAGE臨沂村委會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范臨沂村委會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村委會工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于臨沂村委會及其下屬各部門、各經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋村委會的各項(xiàng)財務(wù)收支，不得遺漏重要財務(wù)事項(xiàng)。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，報表真實(shí)可靠。5.公開透明原則定期向村民公開財務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。6.勤儉節(jié)約原則合理安排資金，節(jié)約使用資源，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)室，配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，負(fù)責(zé)處理村委會的日常財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員配備1.配備專職財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，保守財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)管理工作。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍包括：上級財政撥款、村集體經(jīng)濟(jì)收入、捐贈收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。收入票據(jù)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。3.村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和分配，確保集體資產(chǎn)保值增值。（二）支出管理1.支出范圍包括：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)支出、人員工資福利支出等。2.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、村主任審批后，方可報銷。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。3.辦公用品、固定資產(chǎn)等采購應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或詢價采購，確保采購過程公開透明，降低采購成本。4.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。5.項(xiàng)目建設(shè)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度進(jìn)行撥款，確保資金?？顚Ｓ?，工程質(zhì)量合格。6.人員工資福利支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本村實(shí)際情況進(jìn)行發(fā)放，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。四、財務(wù)審批流程（一）一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫報銷憑證→證明人簽字證明→村主任審批→財務(wù)人員審核報銷（二）重大支出審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請→村民會議或村民代表會議討論通過→村主任審批→財務(wù)人員審核報銷五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則根據(jù)本村收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則兼顧各項(xiàng)工作需要，合理分配資金，突出重點(diǎn)項(xiàng)目。3.勤儉節(jié)約原則嚴(yán)格控制預(yù)算支出，節(jié)約使用資金。（二）預(yù)算編制方法1.每年年初，財務(wù)人員根據(jù)上年度財務(wù)收支情況和本年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)提交村民會議或村民代表會議審議通過后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，及時清理應(yīng)收款項(xiàng)。對長期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施加以催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定程序進(jìn)行采購，購置后及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價按照取得時的實(shí)際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月攤銷。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村民主理財小組應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對不合理的支出有權(quán)提出意見和建議。（二）外部審計1.接受上級主管部門的審計監(jiān)督，定期報送財務(wù)報表和審計報告。2.每年至少接受一次由村民會議或村民代表會議委托的社會中介機(jī)構(gòu)的審計，審計結(jié)果應(yīng)及時向村民公開。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、發(fā)票收據(jù)存根等。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，編號歸檔。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱