PAGE建筑勞務(wù)分包財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司承接的所有建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)及其相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、計(jì)算和匯總，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面反映財(cái)務(wù)收支情況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)成本核算、費(fèi)用控制和財(cái)務(wù)分析等工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和銷毀。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.成本類：勞務(wù)成本、工程施工等。4.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。（二）賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)完成并經(jīng)發(fā)包方驗(yàn)收合格后，按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。收到發(fā)包方支付的勞務(wù)款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。2.成本核算歸集和分配建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)用等。借記“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”、“累計(jì)折舊”等科目。期末，將勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“勞務(wù)成本”科目。3.費(fèi)用報(bào)銷員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用，按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，無(wú)誤后予以報(bào)銷。借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。4.稅務(wù)處理按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。借記“稅金及附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、利潤(rùn)分析等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，編制下一年度的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。3.定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集與使用1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，包括銀行貸款、股東出資等方式。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批和監(jiān)督，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)與發(fā)包方、供應(yīng)商等相關(guān)方的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行清理和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計(jì)入該業(yè)務(wù)的成本，與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不得計(jì)入。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用控制措施1.人工成本控制合理確定勞務(wù)人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)市場(chǎng)行情和公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)人員的考勤管理，嚴(yán)格按照考勤記錄計(jì)算工資，防止虛報(bào)冒領(lǐng)。優(yōu)化勞務(wù)人員配置，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。2.材料成本控制建立材料采購(gòu)管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)材料的驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理，防止材料浪費(fèi)和丟失。合理控制材料庫(kù)存，避免積壓和短缺。3.機(jī)械使用費(fèi)控制合理安排機(jī)械設(shè)備的使用，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)機(jī)械設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少維修費(fèi)用。4.間接費(fèi)用控制嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等間接費(fèi)用支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對(duì)間接費(fèi)用的預(yù)算管理，定期進(jìn)行分析和考核，確保費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。六、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.加強(qiáng)與發(fā)包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解工程進(jìn)度和結(jié)算情況，按照合同約定辦理結(jié)算手續(xù)，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，采取有效措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款管理1.建立應(yīng)付賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。3.按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。4.對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，避免影響公司正常經(jīng)營(yíng)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司利益最大化。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)和宣傳，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行能力。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.識(shí)別和評(píng)估建筑勞務(wù)分包業(yè)務(wù)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.定期將財(cái)務(wù)檔案歸檔，確保檔案的完整性和安全性。