PAGE外包學校食堂財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范外包學校食堂的財務管理，確保財務工作的準確、高效、透明，保障學校食堂的正常運營和師生的權益，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于與我校簽訂外包合同的學校食堂運營方及其相關財務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)以及教育、財政、稅務等相關部門的規(guī)定，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則財務數據記錄準確、賬目清晰，確保財務信息真實可靠，為學校食堂的決策提供有力依據。3.透明性原則財務活動公開透明，接受學校、師生及相關部門的監(jiān)督檢查，保障各方知情權。4.效益性原則合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，確保學校食堂在滿足師生用餐需求的同時實現經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構外包學校食堂應設立獨立的財務部門，負責食堂的日常財務管理工作。財務部門應具備完善的財務核算體系和內部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和專業(yè)化。（二）人員配置1.財務負責人具備會計從業(yè)資格證書及相應的財務管理經驗，負責財務部門的整體管理工作，制定財務工作計劃，組織實施財務核算、監(jiān)督和分析等工作。2.會計人員持有會計從業(yè)資格證書，負責食堂的賬務處理、憑證編制、財務報表編制等工作，確保財務數據的準確性和及時性。3.出納人員具備會計從業(yè)資格證書，負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責制定和完善食堂財務管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和學校要求。組織編制財務預算和決算，對食堂財務狀況進行分析和預測，為管理層提供決策支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。協(xié)調與學校、稅務、銀行等相關部門的關系，確保財務工作的順利開展。對食堂財務工作中的重大事項進行決策，防范財務風險。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，及時、準確地記錄食堂的各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表，確保財務數據的真實性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數據和信息，為食堂管理提供參考。負責與其他部門的溝通協(xié)調，及時了解業(yè)務進展情況，確保財務工作與業(yè)務工作的緊密銜接。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現金管理制度，辦理現金收付業(yè)務，確?，F金收付的安全和準確。負責銀行存款的收付和結算工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保票據的安全和完整。按照規(guī)定程序辦理報銷業(yè)務，對報銷憑證進行審核，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。負責編制現金流量表，及時反映食堂的現金收支情況。三、財務核算（一）會計核算基礎外包學校食堂采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照收入與費用配比原則進行賬務處理。（二）會計科目設置根據學校食堂的業(yè)務特點和財務管理要求，設置以下會計科目：1.資產類科目庫存現金銀行存款應收賬款其他應收款存貨固定資產累計折舊2.負債類科目應付賬款其他應付款應交稅費3.所有者權益類科目實收資本未分配利潤4.成本類科目食材采購成本加工成本其他成本5.損益類科目營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業(yè)利潤利潤總額凈利潤（三）賬務處理流程1.食材采購采購人員根據食堂需求填寫采購申請單，經審批后進行采購。采購完成后，采購人員將發(fā)票、送貨單等相關憑證交財務部門審核。財務人員審核無誤后，根據采購金額借記“食材采購成本”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”科目。2.食材入庫倉庫管理人員對采購的食材進行驗收，驗收合格后填寫入庫單。入庫單交財務部門，財務人員根據入庫單借記“存貨”科目，貸記“食材采購成本”科目。3.食材加工食堂加工人員根據訂單進行食材加工，加工過程中發(fā)生的費用如水電費、燃料費等，借記“加工成本”科目，貸記“銀行存款”等科目。加工完成后，將加工成本轉入“營業(yè)成本”科目，借記“營業(yè)成本”科目，貸記“加工成本”科目。4.銷售收款食堂工作人員根據師生用餐情況開具餐票或收據，收取餐費。收款人員將收取的現金或支票及時交給出納人員，出納人員開具收款收據，并進行現金或銀行存款的收付處理。財務人員根據收款情況借記“庫存現金”或“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)收入”科目。5.費用報銷食堂工作人員發(fā)生的費用支出，如辦公用品費、差旅費等，填寫費用報銷單，經審批后交財務部門審核。財務人員審核無誤后，根據費用性質借記相應的費用科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”.四、預算管理（一）預算編制1.每年末，外包學校食堂應根據學校下一年度的工作計劃、師生用餐需求預測以及市場物價變動情況編制財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部門牽頭，各部門參與，共同制定預算草案。3.預算內容應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等，確保預算的全面性和準確性。4.預算草案編制完成后，應提交學校食堂管理層進行審核，審核通過后報學校備案。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將審核通過的預算分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時向管理層反饋預算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容以及對預算執(zhí)行的影響等，經學校食堂管理層審核后報學校批準。3.預算調整批準后，財務部門應及時調整預算指標，并通知各部門按照新的預算執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍外包學校食堂的收入主要包括師生用餐收入、小賣部銷售收入、其他經營收入等。（二）收入確認原則1.師生用餐收入應在提供餐飲服務并取得相關收款憑證時確認收入。2.小賣部銷售收入應在商品銷售并取得收款憑證時確認收入。3.其他經營收入應在相關業(yè)務完成并取得收款憑證時確認收入。（三）收入核算1.財務部門應按照收入類別設置明細科目，對各項收入進行明細核算。2.每日營業(yè)結束后，收款人員應將當日的收款情況進行匯總，編制收款日報表交財務部門。3.財務人員根據收款日報表和相關收款憑證，借記“庫存現金”或“銀行存款”科目，貸記相應的營業(yè)收入科目。（四）收入管理措施1.加強收款管理，確保收款的安全和準確。收款人員應嚴格遵守收款操作規(guī)程，及時將收取的款項交給出納人員，出納人員應及時進行賬務處理。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，定期與財務報表進行核對，確保收入數據的一致性。3.加強對小賣部等經營業(yè)務的管理，規(guī)范商品銷售行為，確保銷售收入的真實性和合法性。六、成本管理（一）成本范圍外包學校食堂的成本主要包括食材采購成本、加工成本、水電費、燃料費、人員工資、設備折舊費等。（二）成本核算方法1.食材采購成本采用加權平均法進行核算，按照采購數量和采購金額計算加權平均單價，確定食材采購成本。2.加工成本按照實際發(fā)生的費用進行核算，包括水電費、燃料費、人員工資等。3.設備折舊費按照固定資產折舊方法進行計算，計入成本。（三）成本控制措施1.建立食材采購管理制度，加強對食材采購環(huán)節(jié)的控制，降低采購成本。采購人員應通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質供應商，確保食材質量的同時爭取優(yōu)惠價格。2.優(yōu)化食材庫存管理，合理控制食材庫存數量，減少庫存積壓和浪費。倉庫管理人員應定期對食材進行盤點，及時清理過期變質食材。3.加強對加工過程的管理，提高加工效率，降低加工成本。食堂應合理安排加工人員，優(yōu)化加工流程，減少能源消耗。4.嚴格控制費用支出，對水電費、燃料費、人員工資等費用進行嚴格審核和控制。財務部門應定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關鍵點，采取有效措施降低費用。七、費用管理（一）費用范圍外包學校食堂的費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）費用報銷制度1.費用報銷應嚴格按照學校食堂制定的報銷標準和審批程序進行。報銷人員應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據等憑證。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務人員應按照報銷標準對報銷憑證進行審核，審核無誤后報學校食堂管理層審批。3.學校食堂管理層審批通過后，財務人員方可辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（三）費用控制措施1.加強對管理費用的控制，嚴格控制辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等費用支出。財務部門應定期對管理費用進行分析，找出費用控制的重點，采取有效措施降低管理費用。2.合理控制銷售費用，如廣告宣傳費、促銷費等。銷售部門應根據實際業(yè)務需要制定銷售費用預算，嚴格按照預算執(zhí)行，確保銷售費用的合理性和有效性。3.加強對財務費用的管理，合理安排資金，降低資金成本。財務部門應根據食堂的資金狀況，優(yōu)化資金結構，合理確定貸款規(guī)模和貸款期限，減少利息支出。八、資產管理（一）流動資產1.庫存現金管理出納人員應嚴格遵守現金管理制度，每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。庫存現金限額應根據食堂的實際需要合理確定，超過限額的現金應及時存入銀行?，F金收付應通過合法合規(guī)的票據進行，嚴禁白條抵庫。2.銀行存款管理財務部門應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。出納人員應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和解決銀行存款管理中存在的問題。加強對銀行賬戶的安全管理，設置必要的密碼和權限，防止銀行存款被盜用。3.應收賬款管理財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等，定期對應收賬款進行核對和清理。加強對應收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，采取有效措施確保應收賬款的及時收回。對于長期未收回的應收賬款，應進行專項分析，查明原因，采取相應的措施進行處理，如通過法律途徑追討等。4.其他應收款管理嚴格控制其他應收款的發(fā)生，對確需發(fā)生的其他應收款，應按照規(guī)定的程序進行審批。財務部門應定期對其他應收款進行清理，督促相關人員及時歸還借款，對逾期未歸還的其他應收款，應采取相應的措施進行催收。（二）固定資產1.固定資產購置學校食堂應根據實際需要制定固定資產購置計劃，經學校審批后實施。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行招標、采購等，確保購置的固定資產符合質量要求和價格合理。購置固定資產時，應取得合法有效的發(fā)票等憑證，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理。2.固定資產折舊固定資產折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，計提折舊。財務部門應建立固定資產折舊臺賬，詳細記錄固定資產的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息，定期進行核對和調整。3.固定資產清查學校食堂應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、折舊、使用狀況等，確保固定資產賬實相符。對于清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調整相關賬務。九、財務報告與分析（一）財務報告1.外包學校食堂應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。2.財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保財務報表的真實性、完整性和準確性。3.財務報告應在規(guī)定的時間內報送學校食堂管理層和學校相關部門，為管理層決策和學校管理提供依據。（二）財務分析1.財務部門應定期對學校食堂的財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等，通過分析找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應提交學校食堂管理層和學校相關部門，為管理層決策和學校管理提供參考。十、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.外包學校食堂應建立健全內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務核算和管理流程，防范財務風險。2.內部控制制度應包括財務管理制度、采購管理制度、庫存管理制度、銷售管理制度、費用報銷制度等，確保各項財務活動有章可循。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內部控制制度進行評估和完善，確保內部控制制度的有效性。（二）內部監(jiān)督1.學校食堂應設立內部監(jiān)督機構，如審計小組等，負責對食堂的財務活動進行內部審計和