PAGE社團(tuán)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社團(tuán)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社團(tuán)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，確保社團(tuán)活動(dòng)的順利開(kāi)展，維護(hù)社團(tuán)成員及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社團(tuán)機(jī)構(gòu)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及社團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社團(tuán)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開(kāi)透明原則：定期向社團(tuán)成員公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社團(tuán)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，為管理層決策提供支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和社團(tuán)章程，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的可行性和可靠性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年年初，根據(jù)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。3.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出綜合預(yù)算方案。預(yù)算方案提交社團(tuán)管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤和督促。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、社團(tuán)活動(dòng)計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)社團(tuán)管理層審批后，下達(dá)調(diào)整通知，財(cái)務(wù)部門據(jù)此調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）收入范圍社團(tuán)機(jī)構(gòu)的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、活動(dòng)收入、服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)費(fèi)收入：按照社團(tuán)章程規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，在會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資，并能夠確認(rèn)捐贈(zèng)方的捐贈(zèng)意圖和金額時(shí)確認(rèn)收入。3.政府資助收入：按照政府相關(guān)部門的撥款文件和要求，在收到資助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.活動(dòng)收入：在活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入。5.服務(wù)收入：在提供服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.各項(xiàng)收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)方信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等。對(duì)于大額捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)方反饋使用情況。五、支出管理（一）支出范圍社團(tuán)機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。社團(tuán)管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出，如重大活動(dòng)費(fèi)用、大額設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)提交社團(tuán)管理層集體審議決定。必要時(shí)，可組織相關(guān)專家進(jìn)行論證。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)列支。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效，支出內(nèi)容與預(yù)算相符。3.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等敏感性支出，應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，建立審批制度。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來(lái)，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行追收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，對(duì)符合條件的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。如果是自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用確定。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷期限和方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。通過(guò)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶核算。該賬戶借方登記取得無(wú)形資產(chǎn)的成本，貸方登記無(wú)形資產(chǎn)的減少，期末借方余額反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查1.社團(tuán)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，以確保資產(chǎn)的安全完整和賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，并提出改進(jìn)措施。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類社團(tuán)機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員成本、辦公成本、活動(dòng)成本、設(shè)備購(gòu)置成本等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.社團(tuán)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社團(tuán)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、社團(tuán)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為社團(tuán)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)社團(tuán)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)社團(tuán)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)