PAGE清掃保潔財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障清掃保潔業(yè)務(wù)的順利開展，維護公司的經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事清掃保潔業(yè)務(wù)的各個部門、項目組以及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋清掃保潔業(yè)務(wù)的各項財務(wù)收支，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負責(zé)清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目和賬簿，及時、準確地記錄和反映清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)收支情況。負責(zé)編制財務(wù)報表，定期向公司管理層報送財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。進行財務(wù)分析，對清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況進行分析，提出合理化建議。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管發(fā)票和收據(jù)存根。協(xié)助會計做好資金核算和財務(wù)報表編制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合清掃保潔業(yè)務(wù)的實際情況，合理預(yù)測收入、成本和費用。堅持實事求是，從實際出發(fā)，確保預(yù)算指標的科學(xué)性和可行性。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)以往業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合市場需求、價格變動趨勢等因素，采用零基預(yù)算或滾動預(yù)算的方法編制。成本預(yù)算：按照成本性態(tài)分析，將成本分為固定成本和變動成本，分別采用不同的方法進行預(yù)算編制。固定成本根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃進行預(yù)計；變動成本根據(jù)業(yè)務(wù)量和單位變動成本進行計算。費用預(yù)算：按照費用項目的性質(zhì)和用途，分別采用增量預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。對于重點費用項目，應(yīng)進行專項分析和論證。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度業(yè)務(wù)計劃，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入、成本、費用等預(yù)算指標。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，提出調(diào)整意見。將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司管理層批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解到具體的項目和崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行專項分析，查找原因，提出改進措施，并及時調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。各部門應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準后，方可進行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定考核指標，包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.考核周期預(yù)算考核按年度進行，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.清掃保潔服務(wù)收入應(yīng)在提供勞務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。2.對于長期清掃保潔項目，應(yīng)按照合同約定的收款進度分期確認收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照不同的項目和客戶，分別設(shè)置收入明細賬，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。2.嚴格按照合同約定的收費標準和結(jié)算方式收取款項，確保收入的足額、及時入賬。3.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺賬進行管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項，防止壞賬損失。（三）發(fā)票管理1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。2.妥善保管發(fā)票存根，按照規(guī)定的期限進行保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.加強發(fā)票領(lǐng)用、開具、作廢等環(huán)節(jié)的管理，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本管理（一）成本核算對象以清掃保潔項目為成本核算對象，分別核算每個項目的成本。（二）成本項目構(gòu)成1.人工成本：包括保潔人員的工資、獎金、福利等。2.物料成本：如清潔用品、工具、設(shè)備等的采購成本。3.設(shè)備折舊及維護成本：清掃保潔設(shè)備的折舊費用以及日常維護、修理費用。4.運輸成本：用于運輸清潔物料和設(shè)備的費用。5.其他成本：如水電費、場地租賃費用等與清掃保潔業(yè)務(wù)相關(guān)的其他支出。（三）成本核算方法1.人工成本按照實際發(fā)生額計入各項目成本。2.物料成本按照領(lǐng)用數(shù)量和采購單價計算計入各項目成本。對于一次性消耗的物料，在領(lǐng)用當(dāng)期計入成本；對于可多次使用的物料，按照合理的攤銷方法分期計入成本。3.設(shè)備折舊采用直線法計提折舊，折舊年限根據(jù)設(shè)備的使用壽命確定。設(shè)備維護成本按照實際發(fā)生額計入各項目成本。4.運輸成本按照實際發(fā)生的運輸費用計入各項目成本。5.其他成本按照受益原則，合理分攤計入各項目成本。（四）成本控制措施1.制定合理的成本預(yù)算，明確成本控制目標，并將成本控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強物料管理，建立物料采購、領(lǐng)用、庫存管理制度，降低物料損耗和浪費。3.優(yōu)化人員配置，提高勞動效率，合理控制人工成本。4.定期對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。5.加強成本分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，采取有效措施進行改進。六、費用管理（一）費用分類1.管理費用：包括公司管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.銷售費用：如市場推廣費、銷售傭金等與銷售清掃保潔服務(wù)相關(guān)的費用。3.財務(wù)費用：主要是指公司的利息支出、手續(xù)費等。（二）費用報銷制度1.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)費用的合理性和真實性進行審核，并簽署意見。財務(wù)部門對報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門予以報銷付款。2.報銷標準明確各項費用的報銷標準，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等的具體額度和范圍。嚴格按照報銷標準進行報銷，對于超標準的費用，原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。（三）費用控制措施1.制定費用預(yù)算，加強費用的事前控制，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立費用審批制度，嚴格控制費用支出的審批流程，防止不合理的費用支出。3.定期對費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況，查找原因并采取措施進行調(diào)整。4.鼓勵員工節(jié)約費用，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵。七、資產(chǎn)管理(一)流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理（1）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（3）定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的安全完整。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理（1）按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。（2）定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（3）加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理（1）建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。（2）定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收款項。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進行追討，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（3）按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置（1）根據(jù)清掃保潔業(yè)務(wù)的需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。（2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價格合理。（3）購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊（1）按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（2）定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查（1）定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，上報公司管理層。（2）對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量對于公司擁有的商標權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層，并按照規(guī)定對外披露。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出合理化建議，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全清掃保潔業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本管理、費用管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)操作行為，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對清掃保潔業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部