PAGE電商直播財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司電商直播業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有電商直播業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于直播平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)、主播合作、商品銷售等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映電商直播業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)電商直播業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)電商直播業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和完善，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)電商直播業(yè)務(wù)的資金收付和結(jié)算工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)檔案的整理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入、費(fèi)用和資產(chǎn)、負(fù)債。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)電商直播業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)電商直播銷售商品的收入，在商品發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于直播帶貨取得的傭金收入，在完成直播帶貨服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.成本核算庫(kù)存商品成本按照采購(gòu)成本進(jìn)行核算，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按照已銷售商品的實(shí)際成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于直播帶貨業(yè)務(wù)，相關(guān)的主播費(fèi)用、平臺(tái)推廣費(fèi)用等作為銷售費(fèi)用核算，不計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。3.費(fèi)用核算銷售費(fèi)用包括主播費(fèi)用、平臺(tái)推廣費(fèi)用、廣告費(fèi)用、物流費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)用、人員工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。4.其他業(yè)務(wù)核算對(duì)于電商直播業(yè)務(wù)中涉及的其他業(yè)務(wù)，如提供技術(shù)服務(wù)、銷售贈(zèng)品等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、攤銷等按照公司固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)電商直播業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制季度和月度資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）資金收入管理1.電商直播業(yè)務(wù)的資金收入主要包括商品銷售收入、傭金收入、廣告收入等。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況，確保資金及時(shí)足額到賬。3.對(duì)于線上支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，確保資金安全。對(duì)于線下支付的款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款憑證的審核和管理，確?？铐?xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬戶。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。3.采購(gòu)商品、支付貨款等資金支出，應(yīng)根據(jù)合同約定和審批后的付款申請(qǐng)進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，確保資金支付安全。4.對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。（四）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開戶銀行核定。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保安全。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。對(duì)于銀行賬戶的資金往來，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（二）無(wú)形資產(chǎn)管理1.公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、軟件等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對(duì)于自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限和攤銷率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況。4.無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）庫(kù)存商品管理1.公司應(yīng)建立健全庫(kù)存商品管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、銷售等環(huán)節(jié)的管理。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售計(jì)劃，合理安排庫(kù)存商品的采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)間，確保庫(kù)存商品的供應(yīng)。3.驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)的庫(kù)存商品進(jìn)行驗(yàn)收，確保商品的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立庫(kù)存商品臺(tái)賬，對(duì)庫(kù)存商品的出入庫(kù)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排商品銷售，確保庫(kù)存商品的及時(shí)周轉(zhuǎn)。對(duì)于滯銷商品，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收法規(guī)的變化情況，確保公司稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)足額繳納稅款。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。4.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估和論證，確保公司稅務(wù)處理的合法性和合理性。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化情況，積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務(wù)成本。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等情況。3.結(jié)合公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。4.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為公司決策提供有力依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)電商直播業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、物流等各個(gè)方面，確保公司運(yùn)營(yíng)的規(guī)范有序。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，做到不相容職務(wù)相互分離。3.制定業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審批、監(jiān)督和檢查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理，確保公司運(yùn)營(yíng)安全。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，獲取充