PAGE建筑安裝服務(wù)業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑安裝服務(wù)業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部，涵蓋公司所有建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)財務(wù)規(guī)范，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假財務(wù)數(shù)據(jù)。3.規(guī)范性原則：財務(wù)核算、財務(wù)管理流程嚴(yán)格按照既定規(guī)范執(zhí)行，確保財務(wù)工作有序開展。4.效益性原則：在保障財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好財務(wù)形象。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的審核、報銷工作，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。定期核對賬目，清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、票據(jù)傳遞等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.嚴(yán)格遵守財務(wù)工作紀(jì)律，不得違規(guī)操作，不得謀取私利。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置、登記和編制。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目的使用應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后填制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬目準(zhǔn)確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究，分析資金成本和風(fēng)險，確保資金籌集合理、有效。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出資金。3.公司資金主要用于建筑安裝業(yè)務(wù)的材料采購、設(shè)備租賃、人員工資、項目施工等方面，確保資金專款專用。4.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范資金結(jié)算行為。2.涉及銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知財務(wù)部門。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險防范，對資金收支、資金運(yùn)作等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象1.公司以建筑安裝工程項目為成本核算對象，對每個工程項目單獨(dú)進(jìn)行成本核算。2.對于規(guī)模較大、工期較長的工程項目，可以按照工程進(jìn)度、分部分項工程等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本項目構(gòu)成1.建筑安裝工程成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等。間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤、稅金等。2.成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照成本項目進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算準(zhǔn)確、真實。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費(fèi)用按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配，計算出工程成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本與下期成本、已完工程成本與未完工程成本的界限。（四）費(fèi)用報銷管理1.公司制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對不合理的費(fèi)用支出不予報銷。（五）成本費(fèi)用分析與控制1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本費(fèi)用差異原因，提出改進(jìn)措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，通過優(yōu)化施工方案、合理配置資源、降低材料消耗、提高勞動效率等措施，降低工程成本。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。2.對于提供建筑安裝服務(wù)的收入，應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入。完工進(jìn)度的確定可以采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例、實際測定的完工進(jìn)度等方法。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地核算公司各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，跟蹤收入實現(xiàn)情況，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。3.對于涉及收入的合同或協(xié)議，應(yīng)妥善保管，作為收入核算和管理的依據(jù)。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，兼顧公司發(fā)展和股東利益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確、完整。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報、繳納情況，便于查詢和核對。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低公司稅負(fù)。2.對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時收集、整理相關(guān)資料，按照規(guī)定程序申請享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成公司年度財務(wù)預(yù)算。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新相關(guān)預(yù)算報表和資料，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，不受其他部門或個人的干涉。3.審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序和方法進(jìn)行審計，確保審計工作質(zhì)量。4.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認(rèn)真對待外部審計意見，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改，不斷完善公司財務(wù)管理。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性等。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督，如實提供財務(wù)相關(guān)資料和信息。3.建立財務(wù)監(jiān)督舉報機(jī)制，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)涵蓋公司成立以來的所有財務(wù)相關(guān)資料，確保財務(wù)檔案的完整性。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類歸檔。2.文件資料應(yīng)裝訂成冊，編制目錄，注明日期、編號、內(nèi)容等信息，便于查閱和保