PAGE小規(guī)模納稅企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小規(guī)模納稅企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務工作的有序進行，保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模納稅企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。5.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)的各項財務活動，確保財務制度的完整性和系統(tǒng)性。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置會計崗位，包括會計主管、會計、出納等。（二）財務人員職責1.會計主管負責組織和領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。審核財務報表和重要財務文件，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。參與企業(yè)重大財務決策，提供財務分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證和財務報表。負責財務賬簿的登記、管理和歸檔工作。協(xié)助會計主管進行財務分析和預算編制。負責稅務申報和繳納工作，確保企業(yè)稅務合規(guī)。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制。三、會計核算（一）會計核算基礎1.企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整，并由會計主管審核簽字后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應當按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。4.現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。2.銀行存款收支業(yè)務應及時入賬，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和準確。3.企業(yè)應加強對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（三）資金審批流程1.資金支出應按照以下審批流程進行：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責人審核簽字，確認業(yè)務的真實性和合理性。財務部門審核，檢查憑證的完整性和合規(guī)性，計算金額的準確性?？偨?jīng)理審批簽字，重大資金支出需經(jīng)董事會或股東會批準。2.對于超過一定金額的重大資金支出，應進行專項評估和審批，確保資金使用的效益和風險可控。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.企業(yè)的費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費、水電費等與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.費用報銷應遵循真實、合理、合規(guī)的原則，嚴禁虛報、冒領費用。（二）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)實際發(fā)生額報銷，但應嚴格控制辦公用品的采購和使用，避免浪費。2.差旅費：按照企業(yè)制定的差旅費標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務招待費：按照企業(yè)年度預算控制，不得超過規(guī)定的比例。業(yè)務招待費應注明招待對象、事由等信息。4.通訊費：根據(jù)員工的工作需要和崗位性質(zhì)，制定不同的通訊費補貼標準。5.運輸費：根據(jù)實際發(fā)生的運輸業(yè)務和發(fā)票金額報銷。6.水電費：按照實際發(fā)生的水電費發(fā)票報銷。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用的發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應核實業(yè)務的真實性和合理性，并簽字確認。3.財務部門審核費用報銷單，檢查原始憑證的真實性、完整性和合規(guī)性，以及費用的計算是否準確。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與經(jīng)辦人溝通并要求補充或更正。4.審核通過的費用報銷單提交給總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的財務狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。5.審批通過后，出納根據(jù)費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計將已報銷的費用進行賬務處理，登記相關(guān)賬簿。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應按照預算進行，提前申請并經(jīng)過相關(guān)部門審批。2.購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務。3.固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關(guān)成本或費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.清查過程中，應核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進行核對。3.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。2.稅務申報應如實填寫納稅申報表，提供準確的財務數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.企業(yè)應按照稅務機關(guān)核定的稅額和納稅期限，按時足額繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序申請，并經(jīng)稅務機關(guān)批準。（三）稅務風險管理1.企業(yè)應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險內(nèi)部控制制度。2.定期對企業(yè)的稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險。3.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整企業(yè)的稅務策略，確保企業(yè)稅務合規(guī)。八、財務預算管理（一）預算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合企業(yè)實際情況，合理預測各項收入、成本和費用。2.堅持實事求是，注重預算的可行性和可操作性。3.遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。（二）預算編制方法1.采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和管理要求，確定各項預算指標。2.收入預算應根據(jù)市場需求、銷售計劃等因素進行預測；成本費用預算應根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃等進行分析和估算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)應將預算指標分解到各部門、各崗位，并明確責任人和時間節(jié)點。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應及時向上級領導匯報，并提出解決方案。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。九、財務分析（一）分析目的通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的分析，了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，評估企業(yè)償還債務的能力。2.盈利能力分析：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，分析企業(yè)的盈利水平和盈利能力。3.營運能力分析：例如存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，衡量企業(yè)資產(chǎn)運營效率。4.現(xiàn)金流量分析：分析企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，評估企業(yè)的資金流動性和現(xiàn)金創(chuàng)造能力。（三）分析方法1.采用比較分析法，將企業(yè)的財務數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平、歷史數(shù)據(jù)等進行比較，找出差異和優(yōu)勢。2.運用比率分析法，計算各項財務比率，深入分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.結(jié)合趨勢分析法，觀察企業(yè)財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測企業(yè)未來的發(fā)展前景。（四）分析報告定期編制財務分析報告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財務分析信息。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的安全和完整。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.其他財務檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定，但不得少于規(guī)定的最低期限。（四）檔案查