PAGE金融辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范金融辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障金融辦各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合金融辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金融辦機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)金融辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)管理制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。2.涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國(guó)家預(yù)算編制要求和本單位工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定和工作實(shí)際合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急和項(xiàng)目進(jìn)度合理安排。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)金融辦領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項(xiàng)目等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)金融辦領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）收入范圍金融辦的收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、使用和保管財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途開(kāi)具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出范圍金融辦的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求報(bào)銷(xiāo)。（四）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，注明支出事由、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等信息。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)金融辦的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)登記入賬1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門(mén)等信息。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等內(nèi)容。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格的合理性。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍金融辦的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)，確保單位信譽(yù)。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)金融辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.債務(wù)審批應(yīng)包括舉借債務(wù)的原因、金額、期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.主動(dòng)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)反映單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況及資金使用效益等信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（三）檔案查