PAGE監(jiān)理公司項目部財務制度一、總則（一）目的為加強監(jiān)理公司項目部財務管理，規(guī)范財務行為，確保項目財務工作的順利開展，提高資金使用效益，保障項目的順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結合項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)理公司項目部的所有財務活動，包括項目預算編制、資金管理、成本核算、費用報銷、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算準確無誤，各項數(shù)據(jù)計算清晰，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為項目決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低項目成本。二、財務崗位職責（一）項目經(jīng)理1.負責項目部的全面管理工作，對項目財務工作負總責。2.審批項目預算、資金使用計劃、費用報銷等重大財務事項。3.協(xié)調(diào)項目部與公司財務部門及其他相關部門的關系，確保項目財務工作順利進行。（二）財務負責人1.負責項目部的財務管理工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。2.組織編制項目預算、資金使用計劃，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。3.審核費用報銷、會計憑證等財務資料，確保財務信息真實、準確、完整。4.定期編制財務報表，進行財務分析，為項目決策提供財務支持。5.負責與公司財務部門及外部審計機構的溝通協(xié)調(diào)，配合完成財務審計工作。（三）會計1.負責項目的會計核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。2.編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保賬目清晰、準確。3.協(xié)助財務負責人編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）出納1.負責項目的資金收付工作，嚴格按照財務制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.項目部應根據(jù)項目監(jiān)理服務合同、項目進度計劃及成本控制目標，編制項目年度預算。2.預算編制應包括收入預算、成本預算、費用預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。3.收入預算應根據(jù)監(jiān)理服務合同約定的收費標準和預計工作量進行編制；成本預算應包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、檢測費等直接成本和間接成本；費用預算應包括管理費用、財務費用等。4.預算編制過程中，應充分考慮項目的風險因素，預留一定的風險準備金。（二）預算審批1.項目部編制的預算應報公司財務部門審核，經(jīng)公司領導審批后執(zhí)行。2.公司財務部門應對預算的合理性、準確性進行審核，提出審核意見。3.公司領導根據(jù)財務部門的審核意見和項目實際情況，對預算進行審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目部應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內(nèi)。2.財務負責人應定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因項目實際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。四、資金管理（一）資金收入管理1.項目部應按照監(jiān)理服務合同約定及時收取監(jiān)理費用，確保資金及時足額到賬。2.收取的監(jiān)理費用應及時繳存公司指定賬戶，不得截留、挪用。（二）資金支出管理1.資金支出應嚴格按照預算和審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附相關發(fā)票、合同等原始憑證。3.財務負責人應審核費用報銷單及原始憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回。4.經(jīng)審核通過的費用報銷單，由項目經(jīng)理審批后，方可辦理支付手續(xù)。5.資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付大額款項。（三）資金安全管理1.出納應妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立健全資金安全防范制度，防范資金被盜、被騙等風險。五、成本核算（一）成本核算對象以每個監(jiān)理項目作為成本核算對象，分別核算項目的直接成本和間接成本。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本：包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、檢測費等與項目直接相關的費用。2.間接成本：包括項目部管理人員薪酬、辦公費用、固定資產(chǎn)折舊等不能直接歸屬到某個項目的費用。（三）成本核算方法1.采用權責發(fā)生制原則進行成本核算，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行確認和計量。2.直接成本按照項目實際發(fā)生的費用進行歸集；間接成本按照一定的分配方法分配到各個項目。（四）成本分析與控制1.定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本，分析成本差異原因，提出改進措施。2.加強成本控制，嚴格控制各項費用支出，降低項目成本。六、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.與項目監(jiān)理服務相關的費用，如人員薪酬、辦公費用、差旅費、檢測費等。2.符合公司規(guī)定的其他費用。（二）費用報銷標準1.人員薪酬：按照公司制定的薪酬標準執(zhí)行。2.辦公費用：根據(jù)實際需要合理控制，不得超支。3.差旅費：按照公司規(guī)定的差旅費標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。4.檢測費：按照實際發(fā)生的檢測費用報銷，確保檢測項目真實、必要。（三）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附相關發(fā)票、合同等原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性。3.經(jīng)部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務負責人審核，財務負責人應審核費用報銷單及原始憑證是否符合財務制度規(guī)定。4.財務負責人審核通過后，將費用報銷單提交給項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理應根據(jù)項目實際情況進行審批。5.審批通過后，報銷人將費用報銷單提交給付訖，出納根據(jù)審批后的報銷單辦理支付手續(xù)。七、財務報表編制與分析（一）財務報表編制1.會計應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)計算清晰，報表格式規(guī)范。3.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。（二）財務報表分析1.財務負責人應定期對財務報表進行分析，為項目決策提供財務支持。2.財務報表分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示項目財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.根據(jù)財務報表分析結果，提出改進措施和建議，為項目管理提供參考依據(jù)。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與項目財務相關的資料。（二）財務檔案整理1.會計應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序進行編號、裝訂。2.財務檔案應分類存放，便于查閱和保管。（三）財務檔案保管1.財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全、完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（四）財務檔案查閱1