PAGE任正非講華為財(cái)務(wù)制度華為財(cái)務(wù)制度解讀一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華為公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。通過明確財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)原則、流程和規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，同時(shí)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等所有與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性和一致性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)華為公司設(shè)立了完善的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，包括財(cái)務(wù)總部、各地區(qū)部財(cái)務(wù)、產(chǎn)品線財(cái)務(wù)等。財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)制定公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)工作；各地區(qū)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)本地區(qū)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)管理和支持；產(chǎn)品線財(cái)務(wù)則專注于產(chǎn)品線的財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)算控制和財(cái)務(wù)分析等工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總部職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金管理、融資安排和稅務(wù)籌劃。監(jiān)督和審計(jì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和支持。2.地區(qū)部財(cái)務(wù)職責(zé)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和政策，負(fù)責(zé)本地區(qū)財(cái)務(wù)工作日常管理。協(xié)助地區(qū)部業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)地區(qū)部財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。管理地區(qū)部資金，確保資金安全和合理使用。配合總部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)管理工作。3.產(chǎn)品線財(cái)務(wù)職責(zé)深入了解產(chǎn)品線業(yè)務(wù)，制定產(chǎn)品線財(cái)務(wù)規(guī)劃和策略。協(xié)助產(chǎn)品線進(jìn)行成本控制、定價(jià)決策和項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估。跟蹤產(chǎn)品線項(xiàng)目進(jìn)度，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和分析。為產(chǎn)品線業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.華為公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，制定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。明確了會(huì)計(jì)核算的基本原則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬方法、財(cái)務(wù)報(bào)表格式等內(nèi)容。2.在會(huì)計(jì)估計(jì)方面，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等，依據(jù)合理的方法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)，并定期進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，確保會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)收集和整理相關(guān)原始憑證，并按照規(guī)定的格式和要求填寫。2.將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)政策和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制，對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等事項(xiàng)進(jìn)行說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.華為公司按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等，內(nèi)容涵蓋公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面。3.財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批程序，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。審核人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、信息披露完整性等進(jìn)行全面審查，并簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定報(bào)送股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方。同時(shí)，在公司內(nèi)部進(jìn)行公開披露，為公司各部門提供決策依據(jù)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.華為公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年定期進(jìn)行預(yù)算編制工作。預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素。2.各部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司資源狀況和戰(zhàn)略重點(diǎn)，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，作為公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)警線，當(dāng)指標(biāo)接近或突破預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金管理（一）資金籌集1.華為公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金籌集渠道。通過自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等多種方式籌集資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.在籌集資金過程中，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。3.對(duì)不同融資渠道進(jìn)行綜合評(píng)估，比較融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。公司設(shè)立資金管理中心，統(tǒng)一管理公司資金，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配。2.優(yōu)化資金配置，合理安排資金在不同業(yè)務(wù)板塊、項(xiàng)目之間的分配，確保資金投向符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。3.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金收支情況，合理預(yù)測(cè)資金需求，制定資金收支計(jì)劃，確保資金的及時(shí)供應(yīng)和安全。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、匯率波動(dòng)、利率變化等因素對(duì)公司資金的影響，及時(shí)采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。2.積極推廣電子支付等先進(jìn)結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，確保資金結(jié)算渠道的暢通。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.華為公司按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行科學(xué)合理的分類核算。明確成本費(fèi)用的核算范圍、核算方法和核算流程，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確歸集和反映。2.對(duì)于直接成本，如原材料采購成本、直接人工成本等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；對(duì)于間接成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等，采用合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。通過預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、成本分析等手段，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。2.在采購環(huán)節(jié)，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購成本；優(yōu)化采購流程，減少采購環(huán)節(jié)的浪費(fèi)和損耗。3.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)效率，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，降低生產(chǎn)成本；加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)消耗指標(biāo)。4.在銷售和管理環(huán)節(jié)，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用；精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，提高管理效率，降低管理成本。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、合理性等進(jìn)行深入分析。通過比較分析、因素分析等方法，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，將成本費(fèi)用分析結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門積極采取措施降低成本費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.華為公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、折舊政策和核算方法。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.在固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性；加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作的管理，確保資產(chǎn)及時(shí)投入使用。4.合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。5.規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置，確保資產(chǎn)的合理利用和保值增值。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷方法，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理反映。2.建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，跟蹤無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、使用和處置情況。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，提高無形資產(chǎn)的使用效益。3.對(duì)其他資產(chǎn)，如存貨、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)存貨管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本；合理攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，確保費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?。八、稅?wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與遵循1.華為公司密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)管理工作符合最新政策要求。2.建立稅務(wù)政策跟蹤機(jī)制，定期收集、整理和分析稅收政策文件，為公司稅務(wù)決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)征管要求和工作動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作的順利進(jìn)行。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。2.識(shí)別和評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)流程，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)管理制度、流程、授權(quán)審批等各個(gè)方面。通過明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位的控制，實(shí)行定期輪崗制度，防止舞弊行為的發(fā)生。3.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.華為公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理、成本費(fèi)用控制等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法開展工作，確保