PAGE現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、流動順暢，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)相關(guān)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金及銀行管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。安全性原則：確?，F(xiàn)金及銀行資金的安全，防止資金被盜、挪用、丟失等風(fēng)險。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督公司應(yīng)定期（至少每月一次）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會同出納人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，反映現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)及差異情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金管理制度的嚴(yán)格執(zhí)行。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、銀行存款管理1.銀行賬戶開立、變更與撤銷公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶申請應(yīng)明確賬戶用途、預(yù)計(jì)資金流量等信息。銀行賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱、賬號、開戶行等）時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并確保相關(guān)財(cái)務(wù)資料的更新。變更申請需經(jīng)公司管理層審批。銀行賬戶因不再使用、合并、注銷等原因需要撤銷時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前清理賬戶資金，核對賬目，確保賬戶余額為零。撤銷申請經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)，并妥善保管銷戶相關(guān)資料。2.銀行存款收付規(guī)定銀行存款的收付必須通過合法、合規(guī)的結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保結(jié)算憑證真實(shí)、有效。收到銀行存款時，出納人員應(yīng)及時核對收款憑證與銀行進(jìn)賬單，確保金額一致、款項(xiàng)來源正確。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因并處理。支付銀行存款時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請單進(jìn)行操作。付款申請單應(yīng)注明付款金額、用途、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層審批。出納人員應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保付款手續(xù)齊全后辦理支付業(yè)務(wù)。3.銀行對賬單與余額調(diào)節(jié)表每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對賬單。出納人員應(yīng)及時獲取并核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬，逐筆勾對發(fā)生額，檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額進(jìn)行調(diào)整，以反映公司實(shí)際可動用的銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)查明原因，及時清理，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.支票管理支票由出納人員負(fù)責(zé)購買、保管和簽發(fā)。購買支票時，應(yīng)登記支票號碼、購買日期、數(shù)量等信息，并妥善保管支票存根。簽發(fā)支票時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請單填寫支票內(nèi)容，包括日期、收款人、金額、用途等。支票金額必須填寫準(zhǔn)確，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時將支票交付收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認(rèn)。如因特殊原因需要將支票交付他人代領(lǐng)，應(yīng)做好交接手續(xù)，確保支票安全。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，定期裝訂成冊，妥善保管。3.匯票、本票管理匯票、本票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)票據(jù)法規(guī)和公司規(guī)定辦理。涉及匯票、本票的業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核相關(guān)合同、協(xié)議等文件，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合法。辦理匯票、本票業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)要素齊全、正確。票據(jù)交付后，應(yīng)跟蹤票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況，及時與相關(guān)方溝通，確保款項(xiàng)按時足額到賬。收到匯票、本票時，出納人員應(yīng)及時核對票據(jù)的真實(shí)性、有效性，按照規(guī)定辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與出票方聯(lián)系，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。4.發(fā)票管理發(fā)票由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)購買、保管和開具。購買發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保發(fā)票來源合法。開具發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)填寫發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付客戶，并做好發(fā)票交付記錄。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求對方重新開具。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限妥善保管，不得擅自銷毀。五、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票管理的人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章存放安全，防止印章被盜用、丟失。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應(yīng)立即報告公司管理層，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，如登報聲明作廢、向公安機(jī)關(guān)報案等。3.印章使用財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層審批。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的印章使用申請表，認(rèn)真核對用印內(nèi)容，確保用印事項(xiàng)合法、合規(guī)。用印后，應(yīng)在印章使用登記表上登記用印情況，包括用印日期、用印內(nèi)容、用印人等信息。嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票、空白紙張等上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因特殊情況需要在空白憑證上加蓋印章，必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制使用范圍和數(shù)量。六、資金審批流程1.日常費(fèi)用報銷審批員工發(fā)生日常費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報銷單首先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定等。財(cái)務(wù)審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款審批采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗(yàn)收報告等相關(guān)資料。付款申請單先由采購部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性。采購部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的取得情況、付款金額的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對采購付款進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員按照審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批對于重大資金支出項(xiàng)目（如對外投資、大額固定資產(chǎn)購置等），應(yīng)由項(xiàng)目提出部門編制詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報告和資金預(yù)算方案，并提交公司管理層審議。公司管理層組織相關(guān)部門對項(xiàng)目可行性研究報告和資金預(yù)算方案進(jìn)行評估論證，必要時可聘請外部專家進(jìn)行咨詢。評估論證通過后，提交公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)。根據(jù)董事會或股東會的決議，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，確保資金用于批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資金安全風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等。風(fēng)險識別與評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、敏感性分析等。通過風(fēng)險識別與評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于資金安全風(fēng)險，加強(qiáng)現(xiàn)金及銀行賬戶管理，安裝監(jiān)控設(shè)備，設(shè)置安全密碼，定期進(jìn)行安全檢查等；對于流動性風(fēng)險，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲備，拓寬融資渠道等；對于信用風(fēng)險，加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶采取謹(jǐn)慎的交易策略等。定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保風(fēng)險得到有效控制。3.應(yīng)急處理機(jī)制建立現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理機(jī)制，明確在發(fā)生突發(fā)風(fēng)險事件時的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、銀行賬戶被凍結(jié)等事件，應(yīng)立即啟動應(yīng)急處理機(jī)制，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，如報警、與銀行溝通解凍賬戶等。定期對應(yīng)急處理機(jī)制進(jìn)行演練，提高應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險事件的能力和效率。同時，及時總結(jié)應(yīng)急處理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善應(yīng)急處理機(jī)制。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)印章管理、資金審批流程等方面。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱財(cái)務(wù)憑證、賬目、報表，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對銀行對賬單等方式進(jìn)行檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對自身財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作