PAGE收款支出財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司收款支出行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有收款支出活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司收款支出活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：各項(xiàng)收款支出業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，憑證、記錄等應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。準(zhǔn)確性原則：收款支出數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，計(jì)算、分類、匯總等符合財(cái)務(wù)規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收款支出業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。效益性原則：在保證公司正常運(yùn)營的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、收款管理1.收款范圍主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。營業(yè)外收入：如罰款收入、捐贈(zèng)收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時(shí)，應(yīng)明確收款方式、金額、時(shí)間等條款。業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，并負(fù)責(zé)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，開具收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）。在款項(xiàng)到賬前，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款?？铐?xiàng)到賬后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并通知業(yè)務(wù)部門。3.收款方式現(xiàn)金收款：對(duì)于金額較小、交易頻繁的業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明款項(xiàng)來源、金額等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金繳存單進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行轉(zhuǎn)賬收款：主要適用于金額較大、交易相對(duì)固定的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供公司銀行賬戶信息，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款。財(cái)務(wù)部門收到銀行到賬通知后，核對(duì)收款金額、付款單位等信息，無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。電子支付收款：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付方式日益普及，如微信支付、支付寶支付等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開通相應(yīng)的電子支付渠道，并設(shè)置專人負(fù)責(zé)管理。在收到電子支付款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和賬務(wù)處理。4.收款記錄與核對(duì)收款記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的日期、客戶名稱、金額、收款方式、款項(xiàng)來源等信息。收款臺(tái)賬應(yīng)定期與會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，確保記錄準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)對(duì)當(dāng)月收款情況進(jìn)行匯總核對(duì)，與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款進(jìn)度和未收款明細(xì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。三、支出管理1.支出范圍成本費(fèi)用支出：包括原材料采購、生產(chǎn)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。其他支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。2.支出審批流程申請：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事項(xiàng)、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料（如合同、發(fā)票、審批文件等）。初審：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請進(jìn)行初審，審核支出事項(xiàng)是否符合部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算安排，證明材料是否齊全、真實(shí)有效。初審?fù)ㄟ^后，在申請表上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到支出申請后，對(duì)支出事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等。財(cái)務(wù)審核通過后，在申請表上簽字蓋章。審批：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，支出申請?zhí)峤唤o相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，對(duì)支出申請進(jìn)行綜合評(píng)估，做出審批決定。審批通過后，在申請表上簽字批準(zhǔn)。支付：經(jīng)過審批的支出申請，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行支付。支付前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)相關(guān)信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付完成后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將支付憑證歸檔保存。3.支出分類管理成本費(fèi)用支出管理原材料采購：采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購過程中，嚴(yán)格控制采購價(jià)格、質(zhì)量和交貨期。原材料到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核付款。生產(chǎn)制造費(fèi)用：生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)任務(wù)，控制生產(chǎn)成本。對(duì)于生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如人工費(fèi)用、水電費(fèi)、設(shè)備折舊等，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行歸集和分配。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)生產(chǎn)制造費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保成本控制在合理范圍內(nèi)。銷售費(fèi)用：銷售部門負(fù)責(zé)制定銷售策略，拓展市場，促進(jìn)產(chǎn)品銷售。銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算合理控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、有效。管理費(fèi)用：管理部門負(fù)責(zé)公司的日常運(yùn)營管理，管理費(fèi)用涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、薪酬福利等。管理部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的資金籌集、運(yùn)用和管理，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析，為公司決策提供依據(jù)。資本性支出管理固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購。使用部門提出購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評(píng)估。購置過程中，簽訂詳細(xì)的購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。無形資產(chǎn)入賬后，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)無形資產(chǎn)購置和攤銷情況進(jìn)行核算和監(jiān)督。4.支出控制措施預(yù)算控制：公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。合同控制：公司在簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合同評(píng)審，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益。合同中應(yīng)明確付款方式、結(jié)算時(shí)間、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定進(jìn)行付款審核，確保公司資金安全。審批權(quán)限控制：明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，實(shí)行集體決策制度，確保決策科學(xué)合理。財(cái)務(wù)部門對(duì)超審批權(quán)限的支出申請不予受理。票據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)各類票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)人員在審核支出憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。同時(shí)，建立票據(jù)登記制度，對(duì)票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)憑證：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證，記錄公司的收款支出業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備完整的要素，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字蓋章。會(huì)計(jì)賬簿：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，登記各類會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)報(bào)告制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送給公司管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實(shí)。財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各部門的收款支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。稅務(wù)管理：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。五、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、收款支出記錄、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)收支相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)。整理后的檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、法律糾紛等的檔案，應(yīng)長期保管。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過程中，不得擅自涂改、損毀、抽取檔案資料。因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)辦理