PAGE中海地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中海地產(chǎn)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障集團(tuán)及各公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中海地產(chǎn)集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司、合營(yíng)公司等各級(jí)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在保障公司財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作分工明確、責(zé)任到人。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制流程：每年末，各公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制大綱，結(jié)合本公司實(shí)際情況，編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。經(jīng)公司管理層審核后，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。3.預(yù)算編制方法：根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)管理中心將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各公司。各公司應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解至各部門(mén)和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警，并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。經(jīng)公司管理層審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)各公司預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各公司及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的公司和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的公司和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。股權(quán)籌資主要通過(guò)發(fā)行股票、引入戰(zhàn)略投資者等方式進(jìn)行；債務(wù)籌資主要通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券等方式進(jìn)行。3.籌資審批：各公司籌資方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)集團(tuán)管理層審批后實(shí)施。重大籌資事項(xiàng)需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金集中管理：集團(tuán)實(shí)行資金集中管理模式，各公司資金應(yīng)及時(shí)足額上劃至集團(tuán)資金池，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配使用。2.資金支付管理：建立健全資金支付審批制度，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行資金支付。資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金安全。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金頭寸，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。（三）資金使用效益分析定期對(duì)資金使用效益進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效果。通過(guò)計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)，分析資金在公司內(nèi)部的流轉(zhuǎn)效率和盈利水平，為資金管理決策提供依據(jù)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低壞賬損失。3.存貨：包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)成本等。加強(qiáng)存貨的核算和管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨規(guī)模，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。對(duì)固定資產(chǎn)處置形成的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置形成的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出與資本性支出，分別進(jìn)行核算和管理。（二）成本費(fèi)用核算方法1.開(kāi)發(fā)成本核算：按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的不同階段和成本核算對(duì)象，設(shè)置成本項(xiàng)目，歸集和分配開(kāi)發(fā)成本。開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等。2.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保期間費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入預(yù)算管理，通過(guò)預(yù)算指標(biāo)分解和控制，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。2.成本費(fèi)用審批控制：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。將成本費(fèi)用控制情況與各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件包括企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制等。2.提供勞務(wù)收入：按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿(mǎn)足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。（二）收入核算與管理1.銷(xiāo)售收入核算：按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和收款方式，及時(shí)準(zhǔn)確地核算銷(xiāo)售收入。對(duì)銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣等情況，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他業(yè)務(wù)收入核算：對(duì)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、提供物業(yè)管理服務(wù)等其他業(yè)務(wù)收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（三）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤(rùn)分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案：各公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用規(guī)范的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：各公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總、審核和分析，形成集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)計(jì)算和分析這些指標(biāo)，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的規(guī)律和問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供支持。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則。3.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。4.內(nèi)部控制措施：建立健全財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理等制度，加強(qiáng)崗位設(shè)置與職責(zé)分工、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)等控制活動(dòng)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：集團(tuán)總部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及各公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。各公司應(yīng)根據(jù)自身情況，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)