PAGE廠子財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本廠財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)行為。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責本廠財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行本廠財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.參與本廠經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。5.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.管理本廠財務(wù)檔案，確保檔案完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負責資金管理、稅務(wù)籌劃及財務(wù)風險控制。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。對財務(wù)人員進行培訓、考核和監(jiān)督。2.會計負責日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助進行稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本廠采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置和登記。（二）會計科目設(shè)置1.本廠根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本廠實際情況設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.本廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核后報廠長批準。3.財務(wù)報表應(yīng)定期對外報送，報送時間和方式按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理(一)資金籌集1.本廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金成本最低。3.本廠籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.本廠資金使用應(yīng)遵循預算管理原則，嚴格按照預算安排使用資金。2.資金使用應(yīng)履行審批手續(xù)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報廠長批準。3.本廠應(yīng)加強資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、有效使用。（三）資金結(jié)算1.本廠與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金交易。2.本廠內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算流程進行，確保結(jié)算準確、及時。3.本廠應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全1.本廠應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度。2.出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進行盤點和清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，定期盤點。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進行管理，定期核對銀行賬戶余額。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期清理。2.應(yīng)收賬款本廠應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。3.存貨本廠存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。本廠應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行盤點和清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.本廠固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，采用年限平均法、工作量法等方法計提折舊。3.本廠應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.本廠無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，采用直線法進行攤銷。3.本廠應(yīng)加強無形資產(chǎn)管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，定期對無形資產(chǎn)進行評估和清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。六、成本費用管理（一）成本核算1.本廠應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本核算準確、完整。3.本廠應(yīng)定期對成本進行分析和控制，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.本廠費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算，嚴格控制費用支出。3.費用報銷應(yīng)履行審批手續(xù)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報廠長批準。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.本廠利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。2.利潤核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行，確保利潤信息真實、準確。3.本廠應(yīng)定期對利潤進行分析和評價，找出利潤變動原因，采取有效措施提高利潤水平。（二）利潤分配1.本廠利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配應(yīng)先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。3.本廠應(yīng)加強利潤分配管理，確保利潤分配合法、合理、公平。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記本廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按時申報納稅。（二）納稅申報1.本廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。2.納稅申報應(yīng)真實、準確、完整，如有特殊情況需要延期申報，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。（三）稅款繳納本廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)籌劃本廠應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負擔。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.本廠應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標、原則和內(nèi)容。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個方面。3.本廠應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.本廠應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，定期對本廠財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.本廠應(yīng)加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，將內(nèi)部審計結(jié)果作為考核、評價相關(guān)部門和人員的重要依據(jù)。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本廠財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂和保管，確保檔案完整