PAGE小區(qū)物業(yè)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小區(qū)物業(yè)管理公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，保障小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)的順利開展，維護(hù)公司及業(yè)主的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各物業(yè)管理項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，定期向公司管理層和業(yè)主委員會(huì)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，定期進(jìn)行成本分析和控制，為公司降低成本、提高效益提供建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保員工薪酬按時(shí)足額發(fā)放。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.月度預(yù)算編制每月[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，形成公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。公司管理層有權(quán)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出調(diào)整建議，并報(bào)公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）物業(yè)管理費(fèi)收入1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)小區(qū)物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額收取物業(yè)管理費(fèi)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理，并向業(yè)主公示。2.收費(fèi)方式物業(yè)管理費(fèi)的收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等多種方式。鼓勵(lì)業(yè)主采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費(fèi)，以提高收費(fèi)效率和資金安全性。3.收費(fèi)期限物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)期限收取。一般情況下，物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)按月或按季收取，預(yù)收期限不得超過一年。4.欠費(fèi)管理建立欠費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)欠費(fèi)業(yè)主進(jìn)行跟蹤和催繳。對(duì)于長(zhǎng)期欠費(fèi)的業(yè)主，應(yīng)按照物業(yè)服務(wù)合同約定采取相應(yīng)的催繳措施，如發(fā)送催款通知書、暫停物業(yè)服務(wù)等，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)欠費(fèi)情況。（二）其他收入1.停車費(fèi)收入規(guī)范小區(qū)停車管理，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取停車費(fèi)。停車費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留或挪用。2.公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入對(duì)小區(qū)內(nèi)公共區(qū)域的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范管理，如廣告位出租、場(chǎng)地租賃等。公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.其他零星收入對(duì)小區(qū)內(nèi)的其他零星收入，如廢品回收收入、水電費(fèi)代收手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)及時(shí)入賬，做到收入清晰、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.維修費(fèi)用：包括小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備的維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。4.清潔費(fèi)用：包括小區(qū)公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生、垃圾清運(yùn)等費(fèi)用。5.綠化費(fèi)用：包括小區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)、苗木采購(gòu)等費(fèi)用。6.安保費(fèi)用：包括小區(qū)保安人員工資、安防設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：包括物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制成本費(fèi)用支出計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃控制成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。2.審批控制建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人員應(yīng)嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.定額控制對(duì)一些經(jīng)常性的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公用品、水電費(fèi)等，應(yīng)制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照定額進(jìn)行控制。定期對(duì)定額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)調(diào)整定額標(biāo)準(zhǔn)，確保定額的科學(xué)性和合理性。（三）成本費(fèi)用核算1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.核算方法采用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行成本費(fèi)用核算，設(shè)置明細(xì)科目，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算和管理。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、適用、合理的原則，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足公司業(yè)務(wù)需求。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。3.存貨管理對(duì)小區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)中使用的各類存貨，如辦公用品、清潔用品、維修材料等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨的賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明和解釋。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送每月[具體時(shí)間]前，公司應(yīng)向公司管理層報(bào)送月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。每季度末[具體時(shí)間]前，公司應(yīng)向公司管理層報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。每年年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)，公司應(yīng)向公司管理層和業(yè)主委員會(huì)報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。分析公司各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的變動(dòng)情況及其原因，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保制度的有效執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，并向公司管理層報(bào)告。2.財(cái)務(wù)收支監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定每年制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)過程中，應(yīng)收