PAGE小家裝公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本小家裝公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小家裝公司及其下屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和績效評估工作，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全、完整和可追溯。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)資料的整理歸檔。參與公司財務(wù)審計和內(nèi)部審計工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎金、差旅費(fèi)等規(guī)定用途外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。建立現(xiàn)金日記賬，出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)經(jīng)理。公司庫存現(xiàn)金限額為[X]元，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和一般賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.資金審批制度公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。金額較大的支出（超過[X]元）應(yīng)報總經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對資金支出進(jìn)行合規(guī)性審查，確保支出符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。出納應(yīng)根據(jù)審批后的報銷單或付款申請單辦理資金支付手續(xù)，不得擅自支付未經(jīng)審批的款項(xiàng)。（二）費(fèi)用報銷制度1.報銷范圍公司費(fèi)用報銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在規(guī)定的報銷范圍內(nèi)憑合法有效的票據(jù)報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額報銷，購買辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并注明品種、數(shù)量、金額等。差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通：員工乘坐交通工具應(yīng)根據(jù)職級和實(shí)際需要選擇合適的方式，憑有效票據(jù)報銷。住宿：根據(jù)出差地點(diǎn)和職級確定住宿標(biāo)準(zhǔn)，憑酒店發(fā)票報銷。餐飲：按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷餐飲補(bǔ)貼。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，招待費(fèi)用應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。招待費(fèi)報銷應(yīng)注明招待事由、招待對象、人數(shù)等，憑餐飲發(fā)票、禮品發(fā)票等有效票據(jù)報銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷金額不得超過公司年度預(yù)算的[X]%。通訊費(fèi)：根據(jù)員工職級和工作需要，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予通訊補(bǔ)貼，憑通訊發(fā)票報銷。運(yùn)輸費(fèi)：憑運(yùn)輸發(fā)票報銷與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用。水電費(fèi)：憑水電費(fèi)發(fā)票報銷公司辦公場所或項(xiàng)目施工場地的水電費(fèi)。租賃費(fèi)：憑租賃合同和租金發(fā)票報銷公司租賃辦公場地、設(shè)備等的費(fèi)用。3.報銷流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核報銷單，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性，簽字后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理對報銷單進(jìn)行合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核通過后簽字批準(zhǔn)。金額較大的支出（超過[X]元）應(yīng)報總經(jīng)理審批。出納根據(jù)審批后的報銷單辦理報銷支付手續(xù)，將報銷款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司各部門因工作需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。金額較大的固定資產(chǎn)購置（超過[X]元）應(yīng)報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請單進(jìn)行資金安排，并負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收等手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他設(shè)備：[X]年財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)經(jīng)理審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）成本核算制度1.成本核算對象本公司的成本核算對象為各個家裝項(xiàng)目，按照項(xiàng)目分別核算成本。2.成本項(xiàng)目家裝項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用。間接成本包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等項(xiàng)目間接發(fā)生的費(fèi)用。3.成本核算方法材料成本按照實(shí)際采購成本核算，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際領(lǐng)用情況計入項(xiàng)目成本。人工成本按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)用核算，包括項(xiàng)目施工人員工資、獎金、福利等。機(jī)械使用費(fèi)按照項(xiàng)目實(shí)際使用的機(jī)械設(shè)備臺班費(fèi)核算。間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€項(xiàng)目成本中，分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.成本控制與分析各項(xiàng)目組應(yīng)加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)，采取有效措施降低項(xiàng)目成本。財務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動原因，為項(xiàng)目成本控制提供決策依據(jù)。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本結(jié)算，編制項(xiàng)目成本結(jié)算報告，總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，為今后的項(xiàng)目成本管理提供經(jīng)驗(yàn)參考。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和資金收支等方面，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確可靠，充分考慮各種因素，提高預(yù)算的科學(xué)性。4.靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對市場變化和公司經(jīng)營情況的調(diào)整。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：根據(jù)公司市場拓展計劃和以往經(jīng)營業(yè)績，預(yù)測各項(xiàng)目的收入情況，包括家裝項(xiàng)目收入、設(shè)計費(fèi)收入等。2.成本預(yù)算：按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，預(yù)計各項(xiàng)目的材料成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等直接成本以及間接成本。3.費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用預(yù)算包括市場推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等；財務(wù)費(fèi)用預(yù)算主要是利息支出等。4.資金預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金鏈的穩(wěn)定。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算初稿。3.公司年度預(yù)算初稿提交總經(jīng)理辦公會審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算方案。4.公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并提出改進(jìn)措施。3.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)部門審核、財務(wù)部門審查、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.會計人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.通過對比分析、趨勢分析等方法，找出公司財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢和存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。4.財務(wù)分析報告應(yīng)簡潔明了、重點(diǎn)突出，具有針對性和實(shí)用性，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r值的決策參考。六、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等。3.審計人員應(yīng)按照審計程序進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，出具審計報告。4.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計和專項(xiàng)審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。4.公司應(yīng)根據(jù)外部審計報告中提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改，規(guī)范公司財務(wù)行為。