PAGE藥店公司內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強本藥店公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本內(nèi)部財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本藥店公司總部及所屬各門店、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和學習，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（三）崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)工作規(guī)范運行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作，合理避稅，降低公司稅務(wù)成本。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映資金收支情況。負責與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)會同各部門對預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)下達各部門執(zhí)行，并作為公司考核各部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及采取的措施。4.如因市場環(huán)境、經(jīng)營政策等因素發(fā)生重大變化，導致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，報財務(wù)部門審核后，經(jīng)公司管理層批準后進行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準確性和及時性等指標進行綜合評價。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）銷售收入1.藥品銷售收入藥店應(yīng)按照國家物價部門規(guī)定的價格銷售藥品，確保藥品價格合理、透明。銷售藥品時，應(yīng)開具合法有效的銷售發(fā)票，詳細記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。財務(wù)部門應(yīng)及時確認銷售收入，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行賬務(wù)處理。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保資金回籠。2.其他銷售收入藥店如有其他銷售收入，如醫(yī)療器械銷售、保健品銷售等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。其他銷售收入的確認原則和賬務(wù)處理方法應(yīng)與藥品銷售收入一致。（二）營業(yè)外收入1.營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如固定資產(chǎn)處置收入、罰款收入、捐贈收入等。2.營業(yè)外收入應(yīng)按照實際發(fā)生額及時入賬，準確核算。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對營業(yè)外收入的管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費用管理（一）成本管理1.藥品采購成本建立健全藥品采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。加強對藥品供應(yīng)商的管理，定期進行評估和選擇，確保藥品質(zhì)量和價格合理。合理控制藥品庫存水平，避免庫存積壓和短缺，降低庫存成本。財務(wù)部門應(yīng)準確核算藥品采購成本，按照實際采購價格入賬，并及時進行成本分析和控制。2.其他成本藥店的其他成本，如房租、水電費、員工薪酬等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。加強對各項成本的控制和管理，制定合理的成本預(yù)算，嚴格控制成本支出，提高成本效益。（二）費用管理1.費用分類藥店的費用主要包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指為銷售藥品而發(fā)生的各項費用，如促銷費用、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.費用報銷建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的標準、流程和審批權(quán)限。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票和憑證。財務(wù)部門應(yīng)按照費用報銷制度對報銷憑證進行審核無誤后，方可報銷。嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出應(yīng)予以拒絕報銷。3.費用控制各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的費用預(yù)算，合理控制費用支出，確保費用不超預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。加強對費用的監(jiān)控和管理，對費用異常變動的部門進行重點關(guān)注和調(diào)查。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準確無誤。建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，并定期進行分析和預(yù)警。3.存貨建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。加強對存貨的盤點和清查，定期進行實地盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免庫存積壓和短缺，降低存貨成本。對存貨的盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責任。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定支付款項。財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價值的規(guī)定，準確核算固定資產(chǎn)的成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行核算和處理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)處置的情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照實際成本入賬。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)簽訂相關(guān)合同，并按照合同約定支付款項。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷，并進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行核算和處理。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)處置的情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學習和研究，及時掌握稅收法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)申報的準確性和及時性。3.定期與稅務(wù)機關(guān)進行溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策的執(zhí)行情況，解決稅務(wù)申報過程中遇到的問題。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況和稅收政策，制定稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司的稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層的審批，并確保其符合國家稅收法律法規(guī)的要求。（三）稅務(wù)風險管理1.建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風險進行自查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對稅務(wù)發(fā)票的管理，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性，防范稅務(wù)發(fā)票風險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部財務(wù)管理的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的改進措施和建議。（三）財務(wù)報告披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務(wù)報告。2.財務(wù)報告披露的內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。3.加強對財務(wù)報告披露的管理，確保披露信息的及時性和合規(guī)性。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程和操作程序。2.加強對財務(wù)風險的識別、評估和控制，建立風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務(wù)風險。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部