PAGE基金財務(wù)制度會計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基金財務(wù)活動，加強(qiáng)財務(wù)管理與會計核算，確?；鹳Y產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司及基金相關(guān)各方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司基金業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有基金產(chǎn)品的財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報告編制等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確?；鹭攧?wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映基金的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、可靠、完整。3.準(zhǔn)確性原則會計核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時地記錄和反映基金的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。4.完整性原則涵蓋基金財務(wù)活動的全過程，包括資金募集、投資運(yùn)作、收益分配、費(fèi)用支出等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無遺漏。5.獨(dú)立性原則基金財務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)的財務(wù)相互獨(dú)立，單獨(dú)核算，確?；鹳Y產(chǎn)的獨(dú)立性和安全性。二、財務(wù)管理制度（一）資金募集管理1.募集計劃制定根據(jù)基金產(chǎn)品的特點(diǎn)、市場需求及投資策略，制定詳細(xì)的資金募集計劃，包括募集規(guī)模、募集期限、募集方式等。2.募集賬戶管理設(shè)立專門的募集賬戶，用于接收投資者的認(rèn)購資金。募集賬戶應(yīng)與公司其他賬戶嚴(yán)格分開，并按照監(jiān)管要求進(jìn)行管理。3.資金繳存與核對投資者認(rèn)購資金應(yīng)及時足額繳存至募集賬戶，公司財務(wù)部門應(yīng)定期與募集賬戶開戶行核對資金繳存情況，確保資金到賬準(zhǔn)確無誤。（二）資金投資管理1.投資決策流程建立健全投資決策機(jī)制，明確投資決策權(quán)限和流程。投資決策應(yīng)基于充分的市場研究、風(fēng)險評估和投資分析，確保投資決策科學(xué)、合理。2.投資資金劃撥根據(jù)投資決策結(jié)果，及時辦理投資資金的劃撥手續(xù)。投資資金應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金安全。3.投資風(fēng)險管理加強(qiáng)投資風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險控制措施。定期對投資組合進(jìn)行風(fēng)險評估，及時調(diào)整投資策略，降低投資風(fēng)險。（三）資金收益管理1.收益核算與確認(rèn)按照基金合同約定的收益分配方式和核算方法，及時準(zhǔn)確地核算基金收益，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收益實現(xiàn)情況。2.收益分配管理嚴(yán)格按照基金合同約定的時間和方式進(jìn)行收益分配，確保投資者的合法權(quán)益得到保障。收益分配方案應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審核批準(zhǔn)后實施。（四）費(fèi)用支出管理1.費(fèi)用預(yù)算編制根據(jù)基金運(yùn)營需要，編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項費(fèi)用的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和額度。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.費(fèi)用支出審批建立嚴(yán)格的費(fèi)用支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.費(fèi)用核算與控制財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對費(fèi)用進(jìn)行核算，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和控制，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。三、會計核算制度（一）會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則各項資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)基金業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類和費(fèi)用類科目。會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映基金經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（四）會計核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生基金業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.原始憑證審核財務(wù)部門對原始憑證進(jìn)行審核，審核其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。3.記賬憑證登記賬簿根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.期末結(jié)賬在會計期末，按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。5.編制財務(wù)報告根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.定期財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計，并由公司法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章。2.專項財務(wù)報告根據(jù)基金業(yè)務(wù)需要或監(jiān)管要求，編制專項財務(wù)報告，如投資組合報告、業(yè)績分析報告等。專項財務(wù)報告應(yīng)詳細(xì)反映基金的特定財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）信息披露1.披露原則遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，依法依規(guī)進(jìn)行信息披露，確保投資者能夠及時、準(zhǔn)確地獲取基金的財務(wù)信息。2.披露內(nèi)容按照監(jiān)管要求，在指定媒體上披露基金的年度報告、中期報告、季度報告等定期報告，以及重大事項臨時報告等。披露內(nèi)容應(yīng)包括基金的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、投資組合、風(fēng)險狀況等。3.披露方式通過公司官方網(wǎng)站、證券交易所指定網(wǎng)站、中國證監(jiān)會指定媒體等渠道進(jìn)行信息披露。信息披露應(yīng)采用中文文本，并確保披露內(nèi)容易于理解。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對公司基金財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、會計核算準(zhǔn)確性、資金安全等方面，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)自查工作，對財務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用支出等進(jìn)行全面檢查，確保財務(wù)管理規(guī)范、有序。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，如實提供基金財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.會計師事務(wù)所審計聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對公司基金財務(wù)報告進(jìn)行審計，