PAGE建材銷售財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司建材銷售業(yè)務的財務管理，確保財務信息的準確、及時、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進公司建材銷售業(yè)務的健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及建材銷售業(yè)務的部門、崗位及人員，包括銷售團隊、倉庫管理、財務部門等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家稅收法律法規(guī)以及公司實際經(jīng)營情況制定。二、財務崗位職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司建材銷售財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司建材銷售財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織編制公司建材銷售財務預算、決算報告，分析財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責公司建材銷售資金的籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率，確保資金安全。審核公司建材銷售各類財務報表、憑證和賬目，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務申報、繳納、銀行賬戶管理等工作。組織財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計職責按照國家財務法規(guī)和公司財務制度，負責公司建材銷售業(yè)務的會計核算工作，及時、準確地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務。審核公司建材銷售原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司建材銷售應收賬款的核算和管理，定期與銷售部門核對賬目，跟蹤客戶回款情況，及時反饋應收賬款信息。負責公司建材銷售成本的核算和控制，準確計算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，提出成本控制建議。協(xié)助財務經(jīng)理編制公司建材銷售財務預算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。負責公司建材銷售財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納職責負責公司建材銷售現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。審核公司建材銷售現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準確無誤，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管公司建材銷售庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。負責公司建材銷售銀行賬戶的管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)，及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保銀行結算業(yè)務的正常進行。根據(jù)公司資金安排，及時辦理資金收付業(yè)務，確保資金的及時到賬和支付。三、銷售業(yè)務流程及財務管理1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶洽談建材銷售業(yè)務，達成意向后，起草銷售合同。銷售合同應明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。銷售合同經(jīng)銷售部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結算周期等財務相關內(nèi)容，確保合同符合公司財務政策和利益。銷售合同審核通過后，由公司法定代表人或授權代表簽字蓋章，并加蓋公司合同專用章。銷售合同一式多份，分別由銷售部門、財務部門、倉庫管理部門等留存。2.發(fā)貨管理銷售部門根據(jù)銷售合同約定的交貨時間和數(shù)量，填寫發(fā)貨通知單，通知倉庫管理部門發(fā)貨。發(fā)貨通知單應注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、客戶名稱、交貨地點等信息。倉庫管理部門收到發(fā)貨通知單后，核對貨物信息，確保貨物與發(fā)貨通知單一致。倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，并填寫出庫單。出庫單應注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等信息。倉庫管理部門發(fā)貨后，及時將出庫單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)出庫單記錄銷售收入，并確認應收賬款。3.收款管理銷售部門負責跟蹤客戶回款情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。財務部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和結算周期，及時確認客戶回款。對于貨到付款的客戶，財務部門在收到貨款后，開具發(fā)票，并進行賬務處理；對于賒銷客戶，財務部門按照應收賬款賬齡分析表，定期與銷售部門核對賬目，跟蹤客戶回款情況。客戶付款時，出納應及時辦理收款手續(xù)，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。收款收據(jù)或發(fā)票應注明收款日期、客戶名稱、金額、收款方式等信息。財務部門定期編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結構和客戶付款情況，對于逾期未付款的客戶，及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，采取相應的催款措施。4.發(fā)票管理財務部門負責公司建材銷售發(fā)票的開具和管理工作。發(fā)票開具應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。銷售部門在確認銷售收入后，及時通知財務部門開具發(fā)票。財務部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，審核開票申請，無誤后開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應及時登記發(fā)票開具臺賬，注明發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、發(fā)票類型等信息。發(fā)票交付時，應由銷售部門或指定人員負責簽收，并在發(fā)票簽收單上簽字確認。發(fā)票簽收單應注明發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、簽收日期等信息。財務部門應妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照稅務機關要求定期進行發(fā)票驗舊和繳銷工作。四、庫存管理及財務管理1.庫存管理制度建立健全公司建材庫存管理制度，明確庫存管理流程和職責分工。倉庫管理部門負責建材的出入庫管理、庫存盤點等工作；財務部門負責庫存資金的核算和監(jiān)督。倉庫管理人員應定期對庫存建材進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應至少每月進行一次，盤點結果應編制庫存盤點表，詳細記錄庫存建材的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點等信息。對于盤盈、盤虧的庫存建材，倉庫管理部門應及時查明原因，提出處理意見，并報公司領導審批。財務部門根據(jù)審批結果進行相應的賬務處理。2.庫存計價方法公司采用加權平均法對庫存建材進行計價。加權平均法計算公式為：加權平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）。財務部門應根據(jù)加權平均單價計算發(fā)出建材的成本，并在財務報表中如實反映庫存建材的價值。3.庫存資金管理財務部門應定期對庫存資金進行分析，評估庫存資金占用情況，提出合理的庫存資金控制建議。倉庫管理部門應根據(jù)銷售訂單和市場需求情況，合理安排庫存，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。對于積壓庫存，應及時采取促銷、退貨等措施，減少庫存資金占用。五、成本費用管理1.成本核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行建材銷售成本核算。成本核算應準確、完整地反映產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，確保成本計算的準確性。建材銷售成本包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用。直接材料成本是指構成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等的成本；直接人工成本是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、福利等費用；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生了各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。2.成本核算方法公司采用品種法進行建材銷售成本核算。品種法是以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。財務部門應根據(jù)生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)記錄、原材料領用記錄、工資結算單等資料，按照品種法的核算要求，計算產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本計算單應詳細記錄產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、產(chǎn)量、直接材料成本、直接人工成本、制造費用等信息。3.費用報銷管理公司制定費用報銷管理制度，明確費用報銷流程和審批權限。費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保費用支出的合理性、合法性和真實性。員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應注明費用名稱、金額、報銷部門、報銷人等信息。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門重點審核費用報銷的真實性、合法性、合理性以及原始憑證的完整性。審核通過后，報公司領導審批。出納根據(jù)公司領導審批后的費用報銷單辦理付款手續(xù)，并登記費用明細賬。六、財務報表及分析制度1.財務報表編制財務部門應按照國家財務法規(guī)和企業(yè)會計準則的要求，定期編制公司建材銷售財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報表編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務人員應認真核對各項財務數(shù)據(jù)，確保財務報表的準確性。財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后，報公司領導審批。公司領導應認真審閱財務報表，了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。2.財務報表分析財務部門應定期對公司建材銷售財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析公司銷售收入、成本費用、利潤、資產(chǎn)負債等指標的變動情況及其原因。通過財務報表分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應定期提交給公司領導和相關部門，以便公司管理層及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，做出科學合理的決策。七、稅務管理1.稅務申報與繳納財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務申報和繳納工作。稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。財務人員應認真核對各項稅務數(shù)據(jù)，確保稅務申報的準確性。稅務申報完成后，應及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務部門應妥善保管稅務申報資料和繳納憑證，按照稅務機關要求定期進行稅務檔案整理和歸檔工作。2.稅務籌劃公司應根據(jù)國家稅收政策和公司實際經(jīng)營情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，避免稅務風險。財務部門應關注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務結構等方式，降低公司稅負，提高公司經(jīng)濟效益。八、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務工作進行審計，審查財務報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。公司員工有權對財務工作中的違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報。對于員工的舉報，公司應及時進行調(diào)查處理，并保護舉報人的合法權益。2.外部審計公司應按照法