PAGE德坤集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范德坤集團(tuán)及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于德坤集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，確保財(cái)務(wù)管理體系的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備集團(tuán)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，參與集團(tuán)重大決策。建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制和執(zhí)行集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，及時(shí)處理財(cái)務(wù)危機(jī)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)合理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞資金收支信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入，從嚴(yán)控制成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行預(yù)算編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍和時(shí)間要求等。各部門按照通知要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門的意見進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。財(cái)務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為集團(tuán)年度正式預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案方可執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和融資期限等因素，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)。4.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，確保借款合同的合法性和有效性。5.加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理，建立融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)評(píng)估和防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?duì)于超預(yù)算支出或預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印章等重要結(jié)算憑證的管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工和操作流程，加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，資金籌集、使用、核算、保管等崗位應(yīng)相互分離，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和核算。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施加強(qiáng)催收工作，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門備案。3.存貨建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本和資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和預(yù)算，進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。固定資產(chǎn)購置時(shí)，應(yīng)簽訂購置合同，明確購置金額、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，確保購置合同的合法性和有效性。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、價(jià)格、受讓方等情況。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后提交集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審議。4.集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審議通過后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置方案方可執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常核算和管理，及時(shí)記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。2.實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。對(duì)于超預(yù)算支出或預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、流程優(yōu)化等手段，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢和影響因素，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。2.通過成本費(fèi)用分析，提出改進(jìn)措施和建議，為集團(tuán)決策提供依據(jù)，促進(jìn)成本費(fèi)用管理水平的不斷提高。七、收入利潤管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和確認(rèn)方法，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，對(duì)簽訂的收入合同進(jìn)行審核和備案，確保合同的合法性和有效性。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收工作，確保收入資金及時(shí)足額回籠。（二）利潤管理1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤核算。利潤核算應(yīng)準(zhǔn)確反映集團(tuán)的經(jīng)營成果。2.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策。利潤分配方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，分析利潤的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢和影響因素，為集團(tuán)決策提供依據(jù)，促進(jìn)集團(tuán)盈利能力的不斷提高。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和證券監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋集團(tuán)公章。3.集團(tuán)應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他相關(guān)部門，并按照規(guī)定向社會(huì)公開披露財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，促進(jìn)集團(tuán)健康可持續(xù)發(fā)展。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性和全面性。2.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度，避免權(quán)力過于集中和內(nèi)部舞弊。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。（二）審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行