PAGE財務(wù)制度管理培訓(xùn)會講話一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益的最大化，降低成本，提高公司/組織的經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織重大決策，對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，進行財務(wù)分析等工作。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司/組織財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司/組織年度財務(wù)預(yù)算、決算，參與制定公司/組織的經(jīng)營計劃和投資決策。定期分析公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司/組織良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的實際情況，編制公司/組織年度預(yù)算草案，報管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行相應(yīng)的處罰。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)各項收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例法確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項收入進行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時核對收入款項的到賬情況，防止收入流失。對于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理，并在財務(wù)核算中準(zhǔn)確反映。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對成本費用進行核算。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定成本費用控制措施，降低成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進建議，為管理層提供決策支持。嚴(yán)格控制費用報銷，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用分析與考核定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動的原因，評價成本費用管理的效果。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司/組織的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、時間、渠道等，確保資金籌集工作的順利進行。對資金籌集過程中的風(fēng)險進行評估和控制，防范資金籌集風(fēng)險。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等情況的發(fā)生。3.資金結(jié)算嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬等安全的結(jié)算方式，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。（五）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強對貨幣資金的管理，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款賬目，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期與客戶核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行明細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.無形資產(chǎn)對公司/組織擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)進行詳細(xì)登記和核算。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的合理性。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。（六）財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行對外披露。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為管理層提供全面、深入的財務(wù)信息。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，為公司/組織的決策提供支持。四、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計，監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為。（二）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等。明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，確保各項財務(wù)活動的規(guī)范運行。財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢