PAGE郵儲銀行財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國郵政儲蓄銀行（以下簡稱“郵儲銀行”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障郵儲銀行穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者、存款人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求制定，并結(jié)合郵儲銀行的實際情況。（三）適用范圍本制度適用于郵儲銀行總行及各級分支機(jī)構(gòu)，包括各營業(yè)網(wǎng)點、直屬機(jī)構(gòu)等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映郵儲銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，確保財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。5.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，確保財務(wù)政策的一致性和財務(wù)信息的集中性。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置郵儲銀行總行設(shè)立財務(wù)管理部，負(fù)責(zé)全行的財務(wù)管理工作。各級分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)管理職責(zé)1.總行財務(wù)管理部職責(zé)制定和完善郵儲銀行財務(wù)制度、政策和流程。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，組織實施預(yù)算管理。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制與分析，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息?；I集和管理資金，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。組織成本核算與控制，開展財務(wù)績效評價。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。管理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。參與重大財務(wù)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，配合內(nèi)外部審計和檢查。2.分支機(jī)構(gòu)財務(wù)職責(zé)貫徹執(zhí)行總行財務(wù)制度和政策，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。編制本機(jī)構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算和決算草案，組織實施預(yù)算執(zhí)行。做好財務(wù)核算工作，及時、準(zhǔn)確上報財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)資金管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。開展成本費用控制，完成各項財務(wù)指標(biāo)。協(xié)助總行進(jìn)行資產(chǎn)清查和管理，維護(hù)本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全。配合總行做好稅務(wù)管理工作，按時足額繳納稅款。接受總行財務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時反饋財務(wù)管理中存在的問題。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合郵儲銀行年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持穩(wěn)健性原則，充分考慮市場風(fēng)險和不確定性因素。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益等各項收入預(yù)測。成本費用預(yù)算：涵蓋營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。資本預(yù)算：涉及固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)購置等資本性支出計劃?，F(xiàn)金流量預(yù)算：反映郵儲銀行現(xiàn)金流入、流出情況，確保資金平衡。3.編制流程總行財務(wù)管理部于每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各分支機(jī)構(gòu)和總行各部門按照通知要求，結(jié)合本機(jī)構(gòu)或本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本機(jī)構(gòu)或本部門的預(yù)算草案，并報送總行財務(wù)管理部?？傂胸攧?wù)管理部對各部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改。經(jīng)反復(fù)溝通、協(xié)調(diào)和修改后，形成郵儲銀行年度財務(wù)預(yù)算草案，提交行長辦公會審議。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)行長辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)總行將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各分支機(jī)構(gòu)和總行各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估。各分支機(jī)構(gòu)和總行各部門定期向總行財務(wù)管理部報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。總行財務(wù)管理部對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警，并督促相關(guān)部門采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：1.由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.總行財務(wù)管理部對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報行長辦公會審議。3.經(jīng)行長辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門和分支機(jī)構(gòu)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、財務(wù)核算（一）核算原則郵儲銀行財務(wù)核算遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。（二）會計科目與賬戶設(shè)置根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和郵儲銀行的業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目和賬戶體系，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類和共同類等五大類。（三）賬務(wù)處理1.各項業(yè)務(wù)按照規(guī)定的會計核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄及時、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行會計憑證的填制、審核、傳遞和保管制度，確保會計憑證的真實性和合法性。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對，包括賬賬核對、賬實核對、賬表核對等，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（四）財務(wù)報告1.郵儲銀行定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映郵儲銀行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)內(nèi)部審計部門審計后報董事會審批，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門和其他相關(guān)部門報送。五、資金管理（一）資金籌集1.郵儲銀行通過吸收存款、發(fā)行債券、同業(yè)拆借等多種方式籌集資金，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。2.制定合理的存款政策，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。加強(qiáng)對存款市場的分析和研究，積極拓展存款業(yè)務(wù)渠道，增加存款總量。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范發(fā)行債券行為，確保債券發(fā)行的合法性和合規(guī)性。合理確定債券發(fā)行規(guī)模和期限，優(yōu)化債券品種結(jié)構(gòu)，降低融資成本。4.加強(qiáng)同業(yè)拆借管理，合理安排拆借資金規(guī)模和期限，控制拆借風(fēng)險。建立健全同業(yè)拆借業(yè)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行同業(yè)拆借市場規(guī)則。（二）資金運(yùn)用1.郵儲銀行資金運(yùn)用主要包括貸款投放、投資業(yè)務(wù)、資金拆借等。2.貸款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家信貸政策，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，防范貸款風(fēng)險。加強(qiáng)貸款審批管理，確保貸款投向合理、風(fēng)險可控。3.投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，合理配置投資資產(chǎn)，優(yōu)化投資組合。加強(qiáng)對投資市場的分析和研究，提高投資決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.資金拆借業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和期限進(jìn)行，確保資金安全。加強(qiáng)對資金拆借業(yè)務(wù)的監(jiān)控和管理，防范資金拆借風(fēng)險。（三）資金流動性管理1.建立資金流動性管理機(jī)制，實時監(jiān)測資金流量和存量情況，確保資金流動性充足。2.制定資金流動性應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金流動性風(fēng)險事件。定期進(jìn)行資金流動性壓力測試，評估資金流動性風(fēng)險狀況。3.合理安排資金頭寸，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)與金融市場的溝通與協(xié)調(diào)，拓寬資金來源渠道，增強(qiáng)資金流動性儲備。六、成本費用管理（一）成本費用分類郵儲銀行成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用和財務(wù)費用等。1.營業(yè)成本：指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的各項支出，如利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費等。2.管理費用：指郵儲銀行行政管理部門為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費等。3.銷售費用：指郵儲銀行在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、營銷活動費等。4.財務(wù)費用：指郵儲銀行在籌集資金和運(yùn)用資金過程中發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費用的全過程管理。2.制定成本費用預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。加強(qiáng)對成本費用支出的審核和審批，確保支出合規(guī)、合理。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.建立成本費用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況，便于成本費用分析和管理。3.定期進(jìn)行成本費用核算分析，為成本費用控制和決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。2.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，及時進(jìn)行無形資產(chǎn)的入賬、攤銷和處置。對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、抵債資產(chǎn)等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)安全和有效利用。（二）負(fù)債管理1.存款管理加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。建立健全存款客戶關(guān)系管理體系，加強(qiáng)對存款客戶的服務(wù)和維護(hù)。嚴(yán)格執(zhí)行存款利率政策，規(guī)范存款利率定價行為。加強(qiáng)對存款市場利率的監(jiān)測和分析，合理確定存款利率水平。2.其他負(fù)債管理對發(fā)行債券、同業(yè)拆借等其他負(fù)債業(yè)務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保負(fù)債業(yè)務(wù)合法合規(guī)。加強(qiáng)對負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的監(jiān)測和分析，合理控制負(fù)債水平，防范負(fù)債風(fēng)險。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循郵儲銀行嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)策略。（二）稅務(wù)核算與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.按時、足額申報繳納各項稅款，及時辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，及時解決稅務(wù)問題。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排收入成本確認(rèn)時間等方式，實現(xiàn)稅務(wù)成本的有效控制。九、利潤分配與財務(wù)績效評價（一）利潤分配1.郵儲銀行按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的要求，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序為：先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積金，然后提取任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。3.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。（二）財務(wù)績效評價1.建立財務(wù)績效評價體系，對郵儲銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。2.財務(wù)績效評價指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、資本充足率指標(biāo)、流動性指標(biāo)等。3.定期開展財務(wù)績效評價工作，為郵儲銀行的經(jīng)營決策、資源配置和績效考核提供依據(jù)。根據(jù)財務(wù)績效評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)，促進(jìn)郵儲銀行持續(xù)健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。內(nèi)部審計部門定期對郵儲銀行的財務(wù)收支、財務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職