PAGE醫(yī)院財務制度管理方案一、總則（一）目的為加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度標準，制定本管理方案。（二）適用范圍本方案適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在財務活動中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保醫(yī)院財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程和審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，保障醫(yī)院財務安全。二、財務組織與人員管理（一）財務組織架構(gòu)1.設置財務部門：醫(yī)院應設立獨立的財務部門，負責全院財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。2.崗位分工：財務部門一般設置財務負責人、會計、出納、審計等崗位。財務負責人負責全面財務管理工作，制定財務政策和計劃，監(jiān)督財務制度執(zhí)行；會計負責財務核算、報表編制等工作；出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作；審計負責財務審計、內(nèi)部控制評價等工作。（二）人員管理1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.培訓與發(fā)展：醫(yī)院應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。鼓勵財務人員參加學術(shù)交流和專業(yè)研討活動，了解行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。3.績效考核：建立財務人員績效考核制度，對其工作業(yè)績、工作態(tài)度、團隊協(xié)作等方面進行綜合評價，激勵財務人員積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：醫(yī)院預算編制應以國家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、財務收支狀況等為依據(jù)。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，按照收入預算、支出預算、專項預算等類別分別編制。收入預算應根據(jù)醫(yī)院業(yè)務發(fā)展計劃、市場需求預測等因素進行編制；支出預算應根據(jù)成本費用控制目標、業(yè)務活動需要等因素進行編制；專項預算應根據(jù)醫(yī)院重點項目、科研課題等需要進行編制。3.編制流程：每年[具體時間]，各科室、部門應根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和實際情況，提出本科室、部門下一年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總審核。財務部門對各科室、部門預算建議數(shù)進行綜合平衡和審核后，編制醫(yī)院年度預算草案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議。醫(yī)院預算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院決策層批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解下達：醫(yī)院將年度預算分解到各季度、各月份，并下達給各科室、部門執(zhí)行。各科室、部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。對預算執(zhí)行偏差較大的科室、部門，應進行重點監(jiān)控和預警。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應由科室、部門提出，經(jīng)財務部門審核、預算管理委員會審議、醫(yī)院決策層批準后執(zhí)行。（三）預算考核與評價1.考核指標：建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本控制率等指標。2.考核方法：定期對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室、部門績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的科室、部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的科室、部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標準：嚴格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的醫(yī)療收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)管理：加強收費票據(jù)管理，建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收費票據(jù)應專人負責，妥善保管，防止丟失、被盜。3.收入確認與核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，及時、準確地進行收入核算。醫(yī)療收入應按照不同的科室、項目進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。（二）其他收入管理1.科研項目收入：加強科研項目收入管理，嚴格按照科研項目合同約定收取科研經(jīng)費。科研經(jīng)費應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.培訓收入：規(guī)范培訓收入管理，按照培訓項目收費標準收取培訓費用。培訓收入應納入醫(yī)院財務統(tǒng)一核算，確保收入合規(guī)、合理。3.捐贈收入：接受捐贈應符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，捐贈收入應及時入賬，并按照捐贈人意愿或醫(yī)院規(guī)定使用。五、成本管理（一）成本核算1.核算對象：醫(yī)院成本核算應以科室、項目、病種等為核算對象，進行成本核算和分析。2.核算方法：采用作業(yè)成本法或完全成本法進行成本核算，將醫(yī)院成本分為直接成本和間接成本，按照一定的方法分配間接成本，計算各核算對象的總成本和單位成本。3.成本報表編制：定期編制成本報表，包括成本核算表、成本分析表等，反映醫(yī)院成本構(gòu)成、成本變動情況等信息。（二）成本控制1.成本控制目標：制定醫(yī)院成本控制目標，明確各科室、部門成本控制指標，并將成本控制目標分解到各季度和各月份。2.成本控制措施：加強成本預算管理，嚴格控制成本支出；優(yōu)化醫(yī)療服務流程，提高工作效率，降低醫(yī)療成本；加強物資采購管理，降低物資采購成本；合理控制人員費用，優(yōu)化人員配置，提高勞動生產(chǎn)率。3.成本分析與評價：定期對醫(yī)院成本進行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。建立成本評價體系，對各科室、部門成本控制情況進行評價，評價結(jié)果與科室、部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收支應做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全；銀行存款應定期核對，及時清理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。2.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。3.存貨管理：完善存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨應定期盤點，確保賬實相符。對積壓、變質(zhì)存貨應及時進行處理，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：醫(yī)院固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。固定資產(chǎn)購置應進行可行性論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院業(yè)務發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理，并查明原因，追究責任。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：醫(yī)院無形資產(chǎn)應按照國家相關(guān)規(guī)定進行確認和計量，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷準確、合理。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓與處置價格合理、合規(guī)。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.報告內(nèi)容：醫(yī)院財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務情況說明書等。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發(fā)展能力指標等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，并報送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。財務分析報告應客觀、準確地反映醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.制度設計原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性等原則，建立健全醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度。2.制度內(nèi)容：財務內(nèi)部控制制度應包括預算控制、收入控制、成本控制、資產(chǎn)控制、財務報告與分析控制等方面的內(nèi)容。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行要求：各科室、部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保各項財務活動規(guī)范、有序進行。2.監(jiān)督檢查：財務部門應定期對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。內(nèi)部審計部門應定期對醫(yī)院財務內(nèi)部控制進行審計評價，提出改進建議，促進醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度不斷完善。九、財務信息化管理（一）信息化建設規(guī)劃1.規(guī)劃目標：制定醫(yī)院財務信息化建設規(guī)劃，明確信息化建設的目標、任務和步驟。2.系統(tǒng)選型：根據(jù)醫(yī)院實際情況和業(yè)務需求，選擇合適的財務信息化管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)功能滿足醫(yī)院財務管理需要。（二）信息化系統(tǒng)應用與維護1.系統(tǒng)應用：加