PAGE股份經(jīng)濟合作社財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范股份經(jīng)濟合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保護合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本股份經(jīng)濟合作社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動和財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行會計核算和財務監(jiān)督。2.真實性原則：財務報表和會計資料應真實、準確、完整地反映合作社的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進合作社經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。5.民主監(jiān)督原則：實行民主理財，定期公開財務信息，接受成員監(jiān)督。二、財務管理職責（一）理事會職責1.負責組織實施本制度，制定和完善財務管理內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審議批準年度財務預算、決算方案，決定重大財務事項。3.組織編制財務報告，定期向成員大會報告合作社財務狀況和經(jīng)營成果。4.負責財務人員的配備、培訓和考核，保障財務工作正常開展。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督合作社財務活動，檢查財務制度執(zhí)行情況。2.對財務收支、財務預決算等重大事項進行審查監(jiān)督，并提出意見和建議。3.定期向成員大會報告財務監(jiān)督情況，維護成員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）財務人員職責1.嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，依法進行會計核算和財務管理工作。2.負責編制財務預算、決算，進行財務核算、成本核算和財務分析，為合作社決策提供依據(jù)。3.負責財務報表的編制和報送，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。4.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。5.協(xié)助做好成員收益分配工作，按照規(guī)定進行財務公開。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。2.結(jié)合合作社發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，統(tǒng)籌安排各項收支。3.充分考慮市場變化和不可預見因素，增強預算的彈性和適應性。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括經(jīng)營收入、投資收益、財政補助收入、其他收入等。2.支出預算：包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費用、財務費用、成員福利支出、公益事業(yè)支出等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，理事會根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算編制的指導意見。2.各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)指導意見，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制合作社年度財務預算草案，提交理事會審議。4.理事會審議通過后，將年度財務預算草案提交成員大會審議批準。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.經(jīng)成員大會批準的財務預算，是合作社年度財務收支活動的依據(jù)，各部門、各分支機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后，報理事會審議，理事會審議通過后提交成員大會批準。四、收入管理（一）經(jīng)營收入管理1.合作社的經(jīng)營收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務收入等。2.加強市場調(diào)研，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平，確保經(jīng)營收入穩(wěn)定增長。3.建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售行為，明確銷售價格、結(jié)算方式、交貨時間等條款，及時催收貨款，防范經(jīng)營風險。（二）投資收益管理1.合作社的投資收益包括對外投資取得的股息、紅利、利息等收入。2.加強投資項目管理，建立投資項目可行性研究和風險評估機制，確保投資項目的安全性和收益性。3.定期對投資項目進行跟蹤檢查和效益分析，及時調(diào)整投資策略，提高投資收益水平。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指政府部門對合作社給予的各項財政補貼資金。2.嚴格按照財政補助資金的用途和使用范圍，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.建立財政補助資金使用臺賬，詳細記錄資金的收支情況，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。（四）其他收入管理1.其他收入包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.規(guī)范其他收入的取得和核算，確保收入真實、合法、有效。3.對捐贈收入要嚴格按照捐贈協(xié)議使用，不得擅自改變用途。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范有序。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報理事會審批。理事會審批通過后，方可報銷。2.重大支出項目：如投資項目、基本建設項目等，由相關(guān)部門提出項目可行性研究報告和預算方案，經(jīng)財務部門審核后，報理事會審議，理事會審議通過后提交成員大會批準。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和合同執(zhí)行，定期進行項目進度和資金使用情況檢查。（三）生產(chǎn)經(jīng)營支出管理1.生產(chǎn)經(jīng)營支出包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料采購、農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售費用、技術(shù)服務費用等。2.加強生產(chǎn)經(jīng)營成本核算，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。3.建立生產(chǎn)經(jīng)營支出審批制度，嚴格控制各項費用支出，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。（四）管理費用管理1.管理費用包括辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。2.嚴格控制管理費用支出，制定合理的費用標準，加強費用報銷審核，杜絕不合理支出。3.定期對管理費用進行分析和考核，提高管理效率，降低管理成本。（五）財務費用管理1.財務費用包括利息支出、手續(xù)費支出等。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強財務費用核算和管理，嚴格控制利息支出和手續(xù)費支出，確保財務費用支出合理合規(guī)。（六）成員福利支出管理1.成員福利支出包括成員分紅、福利補貼、社會保險等。2.按照合作社章程和相關(guān)規(guī)定，合理確定成員福利分配標準和方式，確保成員利益得到保障。3.加強成員福利支出核算和管理，定期公開成員福利支出情況，接受成員監(jiān)督。（七）公益事業(yè)支出管理1.公益事業(yè)支出包括農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設、教育、文化、衛(wèi)生等方面的支出。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社章程，合理安排公益事業(yè)支出，確保資金使用效益。3.建立公益事業(yè)支出項目管理制度，加強項目實施過程中的監(jiān)督和管理，確保項目質(zhì)量和進度。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。建立健全應收款項管理制度，加強應收款項的催收和清理，定期對應收款項進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應收款項，及時計提壞賬準備。3.存貨：包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、庫存商品等。加強存貨管理，建立存貨出入庫管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、折舊、處置等管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.加強無形資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷。對無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、投資等行為，嚴格按照法律法規(guī)和財務制度進行處理。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。（四）資產(chǎn)清查1.合作社應當定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括貨幣資金、應收款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應當編制資產(chǎn)清查報告，說明資產(chǎn)清查情況、清查結(jié)果及處理意見等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.資產(chǎn)清查報告經(jīng)理事會審議通過后，報成員大會備案。七、成本費用核算（一）成本核算對象根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象為農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售等主要業(yè)務活動。（二）成本核算方法采用品種法、分批法、分步法等適合合作社生產(chǎn)經(jīng)營特點的成本核算方法，對各項成本費用進行歸集和分配。（三）成本費用項目1.直接材料：指生產(chǎn)過程中直接耗用的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的薪酬。3.制造費用：指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項間接費用，包括折舊費、修理費、水電費、辦公費等。4.銷售費用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括運輸費、包裝費、廣告費等。5.管理費用：指合作社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。6.財務費用：指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。（四）成本費用核算程序1.確定成本核算對象和成本項目。2.收集和整理成本核算資料，包括原材料采購發(fā)票、工資發(fā)放記錄、費用報銷憑證等。3.將各項成本費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。4.計算產(chǎn)品成本和期間費用，編制成本費用報表。5.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。八、收益分配管理（一）收益分配原則1.按照“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，合理分配合作社的收益。2.堅持以按勞分配為主，多種分配方式并存，鼓勵成員通過勞動和資本等要素參與收益分配。3.確保合作社發(fā)展和成員利益的兼顧，在保證合作社積累的前提下，合理確定成員分紅比例，提高成員收入水平。（二）收益分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金、公益金。公積金主要用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本；公益金主要用于合作社公益事業(yè)支出。3.向成員分配盈余。按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的[X]%；按成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配剩余可分配盈余。（三）收益分配方案制定與執(zhí)行1.每年年終，理事會根據(jù)合作社當年經(jīng)營情況，提出收益分配方案草案，報監(jiān)事會審核。2.監(jiān)事會審核通過后，將收益分配方案草案提交成員大會審議批準。3.收益分配方案經(jīng)成員大會批準后，由財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，并組織實施收益分配工作。九、財務報表與財務分析（一）財務報表1.合作社應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當真實、準確、完整地反映合作社的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報表編制完成后，應當由財務負責人、理事長簽字并加蓋合作社公章，及時報送成員大會、監(jiān)事會，并按照規(guī)定向財政、稅務等部門報送。（二）財務分析1.定期對合作社的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析行為、營運能力分析等。3.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會負責對合作社財務活動進行監(jiān)督檢查，定期審查財務報表和財務資料，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.加強民主理財，定期召開成員大會或成員代表大會，公開財務信息，接受成員監(jiān)督。成員有權(quán)查閱、復制財務賬目和相關(guān)資料，提出質(zhì)詢和建議。（二）外部審計1.合作社應當按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務所對年度財務報表進行審計。2.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關(guān)情況，配合做好各項檢查工作。3.根據(jù)審計和檢查意見，及時整改存在的問題，規(guī)范財務行為，提高財務管理水平。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、審計報告、稅務資料等。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應當按照國家檔案管理規(guī)定進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.根據(jù)檔案的性質(zhì)和保管期限，分類存放于專門的檔案柜或檔案室，妥善保管，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.定期對