PAGE河南村級財務制度一、總則（一）制定目的為了加強河南村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，保障村級集體資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合我省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內的所有村級組織，包括村民委員會、村集體經濟組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，財務公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項收支，保持村級財務收支平衡穩(wěn)定。4.規(guī)范管理原則建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和審批流程，提高財務管理水平。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務機構，負責村級財務的日常管理工作。財務機構可根據(jù)實際情況設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計業(yè)務，負責村級財務的核算、記賬、報表編制等工作。2.出納人員應具備相應的財務知識和技能，負責村級現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管等工作。會計和出納不得由同一人兼任。（三）人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務報表。定期對村級財務收支情況進行分析，為村級決策提供財務依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級收入包括財政補助收入、上級專項撥款、村集體經濟收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認各項收入應在實際收到款項時確認，確保收入的真實性和準確性。對于財政補助收入和上級專項撥款，應按照相關規(guī)定及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理村級收入應使用合法有效的票據(jù)，嚴禁使用白條收款。票據(jù)由專人負責保管、開具和核銷，確保票據(jù)的規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出范圍村級支出包括辦公經費、人員報酬、公共設施建設、公益事業(yè)支出、其他支出等。2.支出審批村級各項支出應實行審批制度，明確審批權限和流程。一般支出由村主任審批，重大支出應經村民會議或村民代表會議討論通過。支出審批應嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出合理合規(guī)。3.支出報銷支出報銷應按照規(guī)定的程序進行，報銷憑證應附齊全的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。對于大額支出，應通過銀行轉賬方式支付，減少現(xiàn)金支出，確保資金安全。四、財務核算（一）會計核算基礎村級財務核算應采用權責發(fā)生制，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。（二）會計科目設置根據(jù)村級財務核算的特點和需要，設置相應的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、收入類、支出類等科目，確保財務核算的準確性和完整性。（三）賬務處理流程1.審核原始憑證對各項收支憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.編制記賬憑證根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。3.登記賬簿按照記賬憑證的內容，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.結賬定期進行結賬，結算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。5.編制財務報表根據(jù)賬簿記錄，編制資產負債表、收支明細表等財務報表，反映村級財務狀況和收支情況。五、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.民主理財小組村級應成立民主理財小組，由村民代表組成，負責對村級財務活動進行民主監(jiān)督。民主理財小組有權對村級財務收支情況進行審核，提出意見和建議，并監(jiān)督整改落實情況。2.定期審計村級應定期開展內部審計工作，對財務收支、資產負債等情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督財政部門應加強對村級財務的監(jiān)督管理，定期對村級財務進行檢查和指導，確保村級財務規(guī)范運行。2.審計監(jiān)督審計部門應依法對村級財務進行審計，重點審計村級財務收支的真實性、合法性和效益性，以及村級集體資產的管理和使用情況。六、財務公開（一）公開內容村級財務公開應包括財務收支情況、資產負債情況、債權債務情況、收益分配情況等內容，確保村民了解村級財務全貌。（二）公開方式1.公開欄公開在村級辦公地點顯著位置設置財務公開欄，定期張貼財務公開內容，方便村民查看。2.網絡公開利用村級網站、微信公眾號等網絡平臺，及時公開村級財務信息，拓寬村民了解財務情況的渠道。（三）公開時間村級財務應定期公開，一般每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。七、資產資源管理（一）資產清查村級應定期對資產進行清查，核實資產的數(shù)量、價值和使用情況，確保資產賬實相符。清查結果應及時上報，并進行相應的賬務處理。（二）資產登記建立健全資產登記制度，對村級各類資產進行詳細登記，包括資產名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息，便于資產管理和監(jiān)督。（三）資源管理村級資源包括土地、山林、水面等，應按照相關法律法規(guī)和政策規(guī)定進行管理。資源的發(fā)包、租賃等應通過公開招標、拍賣等方式進行，確保資源的合理利用和收益最大化。八、債權債務管理（一）債權管理村級應加強債權管理，定期清理債權，及時催收欠款。對確實無法收回的債權，應按照規(guī)定程序進行核銷，并做好相關賬務處理。（二）債務管理1.債務控制村級應嚴格控制債務規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，應經村民會議或村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。2.債務償還村級應制定合理的債務償還計劃，按時足額償還債務，避免債務逾期產生不良影響。九、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)領購村級應按照規(guī)定到財政部門領購統(tǒng)一的票據(jù)，確保票據(jù)來源合法。2.票據(jù)使用嚴格按照票據(jù)使用范圍和規(guī)定開具票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。票據(jù)存根應妥善保管，以備查驗。3.票據(jù)核銷定期將已使用的票據(jù)交財政部門核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范。（二）檔案管理1.檔案整理村級財務檔案應按照會計檔案管理的要求進行整理，包括會計憑證、賬簿、報表、合同協(xié)議等資料。2.檔案保管設立專門的檔案保管場所，配