PAGE機(jī)械制造財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)械制造公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，提供資金收支信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和合理性。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投入等方面。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。3.銀行結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照銀行結(jié)算制度辦理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，確保公司資金安全。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司收入，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低成本費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.報(bào)銷審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保報(bào)銷金額的合理性和真實(shí)性。七、銷售與收款管理（一）銷售政策1.公司制定銷售政策，明確銷售目標(biāo)、銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售方式等。2.銷售政策應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況適時(shí)調(diào)整。（二）銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.銷售合同應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)審核，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔保管，建立銷售合同臺(tái)賬。（三）銷售收入確認(rèn)1.公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）應(yīng)收賬款管理1.公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律途徑解決。八、采購與付款管理（一）采購政策1.公司制定采購政策，明確采購目標(biāo)、采購渠道、采購方式、采購價(jià)格等。2.采購政策應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況適時(shí)調(diào)整。（二）采購合同管理1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.采購合同應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)審核，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。3.采購合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔保管，建立采購合同臺(tái)賬。（三）采購成本控制1.公司加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇合適的供應(yīng)商，降低采購成本。2.建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，確保供應(yīng)商提供的物資和服務(wù)質(zhì)量。（四）應(yīng)付賬款管理1.公司加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，按照合同約定及時(shí)支付貨款。2.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金，確保公司信用。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定。2.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.公司董事會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高公司資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。（二）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、銷售與收款管理制度、采購與付款管理制度、稅務(wù)管理制度、利潤(rùn)分配管理制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督