PAGE商貿(mào)公司門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商貿(mào)公司門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高門店的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保障公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于商貿(mào)公司旗下所有門店，包括直營(yíng)店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為門店經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收支平衡原則：門店應(yīng)合理安排各項(xiàng)收支，確保收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作的需要。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由公司總部任命，負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)門店的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。出納人員：負(fù)責(zé)門店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)門店財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保門店財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。參與門店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為門店經(jīng)營(yíng)管理提供支持。負(fù)責(zé)編制門店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制費(fèi)用支出，確保門店財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。加強(qiáng)與公司總部財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)門店財(cái)務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為門店經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制門店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定期限保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)辦理門店員工的工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。四、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制：門店應(yīng)根據(jù)公司總部下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求，結(jié)合門店實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由門店各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)門店負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算執(zhí)行：門店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，門店應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)門店負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總部審批。2.收入管理制度銷售收入確認(rèn)：門店應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)銷售收入。對(duì)于采用預(yù)收賬款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于采用托收承付方式銷售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于采用分期收款方式銷售商品的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。銷售價(jià)格管理：門店應(yīng)嚴(yán)格按照公司總部制定的銷售價(jià)格政策執(zhí)行，不得擅自調(diào)整銷售價(jià)格。如有特殊情況需要調(diào)整銷售價(jià)格的，應(yīng)報(bào)公司總部審批。銷售折扣與折讓管理：門店應(yīng)按照公司總部規(guī)定的銷售折扣與折讓政策執(zhí)行，對(duì)于銷售折扣與折讓的審批、核算等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。銷售折扣與折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。應(yīng)收賬款管理：門店應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.成本費(fèi)用管理制度成本核算：門店應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。費(fèi)用報(bào)銷：門店應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。費(fèi)用控制：門店應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門店的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為門店經(jīng)營(yíng)決策提供支持。4.資產(chǎn)管理貨幣資金管理：門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款的安全。存貨管理：門店應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)管理：門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限等應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：門店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。5.稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記：門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅申報(bào)：門店應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，并繳納稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。稅務(wù)籌劃：門店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司總部審批，并按照規(guī)定程序?qū)嵤?這里的稅務(wù)籌劃需要注意不要違反法律法規(guī)，具體的籌劃措施可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，比如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：門店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司總部報(bào)告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷的合理性和必要性，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否真實(shí)合法有效、報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等，并簽署審核意見(jiàn)。門店負(fù)責(zé)人審批：門店負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)報(bào)公司總部審批。報(bào)銷付款：經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷單，由出納人員按照規(guī)定程序進(jìn)行付款。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)需要，提交采購(gòu)申請(qǐng)，注明采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等信息。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)申請(qǐng)的合理性和資金安排情況，并簽署審核意見(jiàn)。門店負(fù)責(zé)人審批：門店負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司總部審批。簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。驗(yàn)收付款：采購(gòu)商品到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單和采購(gòu)合同，審核付款申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行付款。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)表種類：門店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。報(bào)送時(shí)間：門店應(yīng)按照公司總部規(guī)定的時(shí)間，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括門店的財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)找出門店經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為門店經(jīng)營(yíng)決策提供支持。分析方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)分析目的和分析對(duì)象，選擇合適的分析方法，確保財(cái)務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。分析報(bào)告：財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向門店負(fù)責(zé)人和公司總部財(cái)務(wù)部門匯報(bào)門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作監(jiān)督和考核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。門店內(nèi)部監(jiān)督：門店應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。門店負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2