PAGE財(cái)政所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范財(cái)政所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保財(cái)政工作的順利開(kāi)展，保障財(cái)政資金的安全與完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于本財(cái)政所全體工作人員及各項(xiàng)財(cái)政收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則全面涵蓋財(cái)政所的各項(xiàng)收入和支出，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，不得拖延或積壓。5.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的投入取得最大的產(chǎn)出。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)室，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)政所的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)政所的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，接受監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合財(cái)政所的工作職責(zé)和任務(wù)，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入來(lái)源和支出需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行反復(fù)論證和修改，經(jīng)所長(zhǎng)審核后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)所長(zhǎng)審核后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍財(cái)政所的收入主要包括財(cái)政撥款收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)。2.非稅收入按照實(shí)際征收金額確認(rèn)，確保足額征收，及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)部門(mén)的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。4.其他收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。（三）收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或減免收費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的征收管理工作，確保應(yīng)征盡征，防止跑冒滴漏。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。4.收入票據(jù)的使用和管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做到開(kāi)具規(guī)范、保管妥善、核銷(xiāo)及時(shí)。五、支出管理（一）支出范圍財(cái)政所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。(二)支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行，由人事部門(mén)審核后報(bào)所長(zhǎng)審批。2.公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行限額管理，根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際需要，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)所長(zhǎng)審批。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后報(bào)所長(zhǎng)審批。4.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理安排，確保支出的合理性和必要性。（四）支出核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證合法、合規(guī)、有效。（五）支出監(jiān)督1.定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受上級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極配合整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)財(cái)政所的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的實(shí)用性和效益性。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、登記手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中應(yīng)做好維護(hù)保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍財(cái)政所的負(fù)債主要包括暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.對(duì)暫存款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得拖欠。4.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，定期進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行分析說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查找和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案安全。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。（