PAGE生態(tài)環(huán)境局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范生態(tài)環(huán)境局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障生態(tài)環(huán)境局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)政資金合法、合規(guī)、合理使用，為生態(tài)環(huán)境保護(hù)事業(yè)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于生態(tài)環(huán)境局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映生態(tài)環(huán)境局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的投入取得最大的生態(tài)環(huán)境效益。5.公開(kāi)性原則：除涉及國(guó)家機(jī)密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密外，財(cái)務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置生態(tài)環(huán)境局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備具備專業(yè)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)生態(tài)環(huán)境局的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)生態(tài)環(huán)境局的年度工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國(guó)家有關(guān)財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和安排。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮政策因素、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要，按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和基本支出。3.編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)的年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全局財(cái)力情況，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度的規(guī)定辦理資金支付和采購(gòu)業(yè)務(wù)，確保資金安全、規(guī)范使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍生態(tài)環(huán)境局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)收入管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)不同性質(zhì)的收入應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于財(cái)務(wù)分析和管理。五、支出管理（一）支出分類生態(tài)環(huán)境局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出規(guī)模，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域支出。4.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)核定人員經(jīng)費(fèi)，確保人員經(jīng)費(fèi)的足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放情況的監(jiān)督檢查，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為的發(fā)生。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審批程序，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等，確保項(xiàng)目申報(bào)的科學(xué)性和可行性。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。建立項(xiàng)目實(shí)施跟蹤檢查機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與項(xiàng)目驗(yàn)收工作，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、合理。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指為完成特定專項(xiàng)工作任務(wù)而設(shè)立的專項(xiàng)資金。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，明確專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的跟蹤檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益的最大化。（六）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定，對(duì)屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照預(yù)算安排組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。3.建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，明確采購(gòu)流程、采購(gòu)方式、采購(gòu)合同簽訂等要求，確保政府采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。（七）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化審批手續(xù)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合法性、合理性和真實(shí)性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類生態(tài)環(huán)境局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。2.購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全、完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和鑒定，確定資產(chǎn)處置的方式和價(jià)格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專門(mén)的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和步驟。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)資產(chǎn)管理工作的建議和措施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映生態(tài)環(huán)境局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)生態(tài)環(huán)境局的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2