PAGE新設(shè)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新設(shè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本新設(shè)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置新設(shè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運作和資金安全管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。（四）財務(wù)報表編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年報）等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字并加蓋企業(yè)公章。四、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、投資等。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)切實可行，符合企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化，及時調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目。3.零基預(yù)算法：對所有預(yù)算項目均以零為起點，重新評估各項業(yè)務(wù)活動的必要性和成本效益。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案。3.財務(wù)部門審核匯總：對各部門預(yù)算草案進行審核，匯總編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。2.預(yù)算考核：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門、各崗位進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。五、資金管理制度（一）資金籌集1.籌集方式：企業(yè)可通過吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.籌資決策：在籌資決策過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇合理的籌資方式和籌資規(guī)模。3.籌資審批：企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確?；I資活動合法、合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批：企業(yè)資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目。3.資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金安全，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付，控制現(xiàn)金庫存限額。2.銀行結(jié)算：規(guī)范銀行賬戶管理，加強銀行存款余額核對，確保銀行結(jié)算安全。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算。2.受益原則：成本費用應(yīng)與收入相配比，合理分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品或各項目中。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行會計處理。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費用核算方法：按照費用的性質(zhì)和用途，分別進行核算，如直接費用直接計入相關(guān)成本項目，間接費用按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)成本項目。（三）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用考核：對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理與清查制度（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，定期進行盤點和核對。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強存貨管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。八、利潤分配管理制度（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和員工等各方利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東回報。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：按照股東持股比例或約定的方式向投資者分配利潤。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整：確保財務(wù)信息能夠真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.防范財務(wù)風(fēng)險：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全。3.提高財務(wù)管理效率：優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理工作效率。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略的變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，加強會計核算和財務(wù)管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)保護，定期進行財產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。6.運營分析控制：定期對企業(yè)運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，將績效考評結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。十、財務(wù)風(fēng)險管理與預(yù)警制度（一）財務(wù)風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：識別企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的大小和發(fā)生的可能性。（二）財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較大且無法承受的風(fēng)險，采取規(guī)避措施。2.風(fēng)險降低：通過采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險損失。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、進行套期保值等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小且企業(yè)能夠承受的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略。（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)置：設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。2.預(yù)警閾值確定：根據(jù)企業(yè)實際情況，確定預(yù)警指標(biāo)的閾值。3.預(yù)警信息發(fā)布：當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達到或超過閾值時，及時發(fā)布預(yù)警信息，提醒企業(yè)采取措施防范風(fēng)險。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)核算、資金管理等工作的