PAGE河南志愿者協會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范河南志愿者協會（以下簡稱“協會”）的財務行為，加強財務管理，保障協會各項工作的順利開展，確保協會財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護協會及會員的合法權益。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結合協會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于河南志愿者協會及其所屬各分支機構、代表機構和專項基金管理機構。（四）基本原則1.合法性原則：協會的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法進行會計核算和財務管理。2.非營利性原則：協會不以營利為目的，所有收入必須用于協會章程規(guī)定的業(yè)務活動及事業(yè)發(fā)展，盈余不得分配。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映協會的財務狀況和業(yè)務活動成果，不得虛報、瞞報、漏報。4.公開透明原則：協會應定期向會員及社會公開財務收支情況，接受監(jiān)督，確保財務信息公開透明。5.專款專用原則：對于特定項目或專項基金，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務管理體制（一）理事會職責1.審議批準協會年度財務預算、決算報告。2.監(jiān)督協會財務管理制度的執(zhí)行情況。3.決定協會重大財務事項，如重大資產購置、處置等。（二）財務部門職責1.負責協會日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。2.編制協會年度財務預算、決算草案，定期向理事會報告財務狀況。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核把關。4.負責協會資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財務人員職責1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責。2.按照財務制度和會計核算辦法進行財務核算，及時、準確地記錄和反映協會財務收支情況。3.負責財務報表的編制和報送，為協會決策提供財務數據支持。4.協助做好財務預算的編制和執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控。5.嚴格執(zhí)行財務審批程序，對不符合規(guī)定的收支有權拒絕辦理，并及時向領導報告。三、預算管理（一）預算編制1.協會應根據年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據協會業(yè)務活動特點和收入來源情況進行預測；支出預算應按照費用性質和項目分類，詳細列出各項費用的預算金額。3.預算編制應廣泛征求各部門意見，經財務部門審核匯總后，提交理事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.協會應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報理事會批準。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化或其他不可抗力因素，導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應經財務部門審核，提交理事會審議批準，并報相關主管部門備案。3.預算調整應說明調整原因、調整內容及對預算執(zhí)行的影響等情況。（四）決算管理1.年度終了，協會應按照規(guī)定編制年度財務決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映協會年度財務收支情況和財務狀況。2.財務部門應負責決算報告的編制工作，對全年財務收支進行全面清理、核對和結賬。3.決算報告編制完成后，應經審計機構審計，并提交理事會審議批準。四、收入管理（一）收入范圍協會收入主要包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、服務收入、利息收入及其他合法收入。（二）捐贈收入管理1.接受捐贈應遵循自愿、無償原則，不得強制或變相強制捐贈。2.協會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，對捐贈人信息、捐贈項目、捐贈金額、捐贈時間等進行詳細記錄。3.對于非貨幣性捐贈，應按照公允價值入賬，并辦理相關資產交接手續(xù)。4.捐贈收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。（三）會費收入管理1.會費收取標準應按照協會章程規(guī)定執(zhí)行，并報相關部門備案。2.會費收入應按照規(guī)定的收費期限和方式收取，不得提前或延后預收。3.財務部門應及時將會費收入入賬，并按照會員類別進行明細核算。（四）政府補助收入管理1.協會應積極爭取政府部門的支持和補助，按照相關政策規(guī)定和要求，及時申報并獲得政府補助資金。2.政府補助收入應?？顚Ｓ?，按照規(guī)定用途使用，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。3.財務部門應準確記錄政府補助收入的來源、金額、用途等信息，確保賬目清晰。（五）服務收入管理1.協會開展有償服務活動取得的收入，應按照國家有關規(guī)定依法納稅，并按照服務項目進行明細核算。2.服務收入應遵循公平、公正、公開原則，合理定價，確保服務質量與收費標準相匹配。3.財務部門應加強對服務收入的管理，及時核對收入金額，確保收入足額入賬。（六）其他收入管理1.協會的利息收入、資產處置收入等其他合法收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.利息收入應按照銀行存款利率及時入賬，資產處置收入應按照評估價值或實際成交金額入賬。3.其他收入應納入協會財務統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留或坐支。五、支出管理（一）支出范圍協會支出主要包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用及其他支出。（二）業(yè)務活動成本管理1.業(yè)務活動成本是指協會為實現其宗旨、開展業(yè)務活動所發(fā)生的費用，包括項目活動支出、人員薪酬、物資采購、場地租賃等費用。2.業(yè)務活動成本應按照項目或活動進行明細核算，確保成本費用準確歸集。3.項目活動支出應嚴格按照項目預算執(zhí)行，不得超預算支出。如需調整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）管理費用管理1.管理費用是指協會為組織和管理業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、物業(yè)費等。2.管理費用應嚴格控制，實行預算管理，不得超支。各項費用支出應符合國家有關規(guī)定和協會財務制度要求。3.財務部門應加強對管理費用的審核和監(jiān)督，對不合理的支出有權拒絕報銷。（四）籌資費用管理1.籌資費用是指協會為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.籌資費用應按照實際發(fā)生額進行核算，合理分攤計入相關成本費用。3.協會應優(yōu)化籌資結構，降低籌資成本，提高資金使用效益。（五）其他支出管理1.其他支出是指除業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用以外的其他各項支出，如捐贈支出、贊助支出等。2.其他支出應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得隨意改變支出性質和用途。3.捐贈支出應按照捐贈協議執(zhí)行，確保捐贈資金用于指定的受贈對象和項目。（六）支出審批1.協會應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.審批人應嚴格按照財務制度和審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。六、資產管理（一）流動資產1.協會流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收款項、預付款項、存貨等。2.貨幣資金應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。財務人員應定期盤點現金，核對銀行存款賬目，做到賬實相符。3.短期投資應按照謹慎性原則進行決策和管理，確保投資安全和收益。投資決策應經過充分論證，并報理事會批準。4.應收款項應及時清理催收，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序核銷。5.預付款項應按照合同約定及時結算，對因特殊原因無法結算的預付款項，應查明原因并采取措施加以解決。6.存貨應建立健全管理制度，定期盤點清查，確保存貨賬實相符。存貨的采購、領用應按照規(guī)定程序辦理手續(xù)。（二）固定資產1.協會固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。2.固定資產應按照國家有關規(guī)定進行計價和核算，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關成本費用。4.固定資產的購置、處置應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。購置固定資產應進行充分論證，確保資產的必要性和合理性；處置固定資產應按照評估價值或市場價格進行交易，確保資產處置的公平、公正、公開。5.財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因并按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產1.協會無形資產是指協會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。2.無形資產應按照國家有關規(guī)定進行計價和核算，建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的取得時間、原值、攤銷期限等信息。3.無形資產攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行，攤銷費用計入相關成本費用。4.無形資產的轉讓、出租等處置行為應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并按照相關規(guī)定進行會計處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協會應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映協會財務狀況和業(yè)務活動成果，數據應與會計賬簿記錄一致。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋協會公章。4.協會應按照規(guī)定向會員及社會公開財務報告，接受監(jiān)督。（二）財務分析1.協會應定期開展財務分析工作，為協會決策提供依據。財務分析應包括財務狀況分析、業(yè)務活動分析、預算執(zhí)行情況分析等內容。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入分析和研究。3.通過財務分析，應及時發(fā)現協會財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高協會財務管理水平。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.協會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.理事會應定期對協會財務狀況進行審議和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。3.財務部門應加強對各項財務收支的審核把關，對不符合規(guī)定的收支及時糾正。4.協會應鼓勵會員對財務活動進行監(jiān)督，接受會員的意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.