PAGE規(guī)劃發(fā)展局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范規(guī)劃發(fā)展局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障規(guī)劃發(fā)展局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)規(guī)劃發(fā)展事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于規(guī)劃發(fā)展局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋規(guī)劃發(fā)展局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，提高資金使用效率，避免延誤。6.效益性原則合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，追求資金使用效益的最大化。（四）財(cái)務(wù)管理體制規(guī)劃發(fā)展局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)，所屬各事業(yè)單位在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)劃發(fā)展局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃發(fā)展局的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.完整性原則涵蓋規(guī)劃發(fā)展局的各項(xiàng)收入和支出。3.準(zhǔn)確性原則依據(jù)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮各項(xiàng)工作的需要，合理安排資金。5.績效導(dǎo)向原則注重資金使用效益，提高資金配置效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)國家工資政策和人員編制情況，編制基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算：按照規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)規(guī)劃發(fā)展局的工作重點(diǎn)和項(xiàng)目計(jì)劃，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源和金額等。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.局領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行規(guī)劃發(fā)展局應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍規(guī)劃發(fā)展局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定的用途使用，確保?？顚Ｓ谩?.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，依法納稅。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，確保收入的真實(shí)性和合法性，并依法納稅。5.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。（三）收入票據(jù)管理1.規(guī)劃發(fā)展局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類規(guī)劃發(fā)展局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出指為保障規(guī)劃發(fā)展局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生在基本支出之外的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出由相關(guān)部門提出支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性和金額等。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核，提出審核意見。局領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和決策，審批支出申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等按時(shí)足額發(fā)放。按照國家有關(guān)規(guī)定，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行核算和管理，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.原始憑證要求原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，印章齊全。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門監(jiān)制章。自制原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)辦人簽名或蓋章等內(nèi)容。2.報(bào)銷憑證填寫要求費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫清楚費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷日期等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名或蓋章。報(bào)銷憑證上的金額、數(shù)量等應(yīng)與原始憑證一致，不得涂改、挖補(bǔ)。3.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類規(guī)劃發(fā)展局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)外投資按照投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排，審核資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，由使用部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值等。財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置申請(qǐng)，提出審核意見。局領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行審批，審批同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類規(guī)劃發(fā)展局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)償還借款本息。4.對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算和支付，維護(hù)規(guī)劃發(fā)展局的信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表反映規(guī)劃發(fā)展局在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。收入支出表反映規(guī)劃發(fā)展局在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況。現(xiàn)金流量表反映規(guī)劃發(fā)展局在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策、重要項(xiàng)目等進(jìn)行說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制和報(bào)送，不得延誤。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析分析預(yù)算收入和支出的完成情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)狀況分析分析資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和變化情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和合理性。資金使用效益分析分析各項(xiàng)資金的使用效益，評(píng)價(jià)資金配置的效率和效果。2.財(cái)務(wù)分析的方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)定期進(jìn)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)所屬