PAGE中國石油化財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國石油化的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中國石油化及其所屬各單位，包括但不限于分公司、子公司、控股公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和保管，協(xié)助進行財務(wù)分析等。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。三、會計核算（一）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策，包括會計期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則等。2.會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大類，確保能夠準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計憑證編制1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.按照會計制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時，定期進行核對，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（五）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實可行，具有可操作性和可控性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和預(yù)算項目，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售合同等因素進行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和年度經(jīng)營目標(biāo)進行分解和編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司預(yù)算管理委員會進行審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。（四）預(yù)算監(jiān)控與分析1.建立預(yù)算監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為預(yù)算調(diào)整和后續(xù)預(yù)算編制提供參考依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、籌資渠道、籌資成本等，確?；I資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.對籌資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本。（二）資金運用1.加強資金的日常管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。資金運用應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則。2.嚴(yán)格控制資金支出，建立健全資金審批制度。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并按照規(guī)定程序進行審批。3.加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的結(jié)算政策和服務(wù)，降低資金結(jié)算成本。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、增加資金儲備、合理安排資金回籠等，降低資金風(fēng)險對公司的影響。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循一致性原則和相關(guān)性原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。（二）成本費用分類與核算方法1.對成本費用進行合理分類，如生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.根據(jù)不同的成本費用項目，選擇合適的核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費用核算準(zhǔn)確反映公司實際情況。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以改進。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度,規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價：按照實際成本計價原則，對無形資產(chǎn)進行計價。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照其實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時足額入賬。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強對收入、成本費用等利潤要素的核算和管理，確保利潤核算真實、準(zhǔn)確。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配公司利潤。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（三）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效運行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問