PAGE倉庫保管財務制度一、總則（一）目的為了加強公司倉庫保管的財務管理，規(guī)范倉庫物資的出入庫流程及財務核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有倉庫的物資保管及相關財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保倉庫保管財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：倉庫物資的出入庫記錄、賬目核算等應準確無誤，如實反映物資的增減變動及庫存情況。3.及時性原則：及時辦理物資出入庫手續(xù)，按時進行財務核算和報表編制，保證財務信息的時效性。4.安全性原則：加強倉庫安全管理，保障物資的存儲安全，防止物資損壞、丟失等情況發(fā)生。5.成本效益原則：在保證倉庫保管工作質量的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。二、倉庫物資管理（一）物資入庫1.采購物資入庫采購部門根據(jù)采購合同，在物資到貨前通知倉庫做好接收準備。倉庫管理人員按照合同要求對到貨物資進行驗收，檢查物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等是否與合同一致。驗收合格的物資，倉庫管理人員填寫入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務部門。入庫單應詳細注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。采購部門憑入庫單辦理付款手續(xù)，財務部門根據(jù)入庫單及相關發(fā)票進行賬務處理，增加庫存物資。2.自制物資入庫生產(chǎn)部門完成自制物資生產(chǎn)后，填寫自制物資入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。倉庫管理人員對自制物資進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，入庫單流轉同采購物資入庫。財務部門根據(jù)入庫單及相關成本核算資料，將自制物資成本轉入庫存物資。（二）物資存儲1.倉庫應根據(jù)物資的特性、用途等進行分類存放，設置明顯的標識牌，便于查找和管理。2.建立物資保管臺賬，詳細記錄物資的入庫時間、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息，并定期進行核對，確保賬實相符。3.加強倉庫安全管理，配備必要的消防、防盜等設施設備，定期進行檢查維護，防止物資發(fā)生安全事故。4.對貴重物資、易燃易爆物資等應實行特殊保管措施，指定專人負責，嚴格限制無關人員接觸。（三）物資出庫1.生產(chǎn)領料生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃填寫領料單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領料單經(jīng)生產(chǎn)部門負責人審批后，交倉庫管理人員。倉庫管理人員按照領料單發(fā)放物資，發(fā)放后在領料單上簽字確認，并更新物資保管臺賬。財務部門根據(jù)領料單及相關成本核算方法，核算生產(chǎn)成本，減少庫存物資。2.銷售發(fā)貨銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)貨單，通知倉庫發(fā)貨。倉庫管理人員核對發(fā)貨單與銷售合同，確認無誤后組織發(fā)貨，并填寫出庫單，注明發(fā)貨日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。出庫單一式三聯(lián)，流轉同入庫單。財務部門根據(jù)出庫單及銷售發(fā)票確認銷售收入，減少庫存物資。3.其他出庫因內(nèi)部調(diào)撥、報廢等原因需要出庫的物資，由相關部門填寫出庫申請單，注明出庫原因、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。出庫申請單經(jīng)相關部門負責人審批后，交倉庫管理人員辦理出庫手續(xù)，財務部門根據(jù)審批后的出庫申請單進行賬務處理。三、倉庫保管財務核算（一）賬務處理1.財務部門應根據(jù)審核無誤的入庫單、出庫單等原始憑證，及時進行賬務處理，準確記錄庫存物資的增減變動。2.庫存物資采用實際成本法核算，采購物資的成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。自制物資的成本按照生產(chǎn)過程中實際發(fā)生的各項成本核算。3.定期對庫存物資進行清查盤點，盤盈、盤虧的物資應及時查明原因，經(jīng)批準后進行賬務處理。盤盈的物資沖減管理費用，盤虧的物資屬于正常損耗的計入管理費用，屬于責任人賠償?shù)挠嬋肫渌麘湛?，屬于非常損失的計入營業(yè)外支出。（二）財務報表1.倉庫保管人員應定期編制庫存物資報表，反映庫存物資的種類、數(shù)量及金額等情況。報表應與物資保管臺賬核對一致，并報送財務部門。2.財務部門根據(jù)庫存物資報表及相關賬務資料，編制資產(chǎn)負債表中的存貨項目，準確反映公司存貨的期末余額。3.定期對倉庫保管財務數(shù)據(jù)進行分析，為公司的物資采購、生產(chǎn)計劃、銷售決策等提供參考依據(jù)。四、倉庫盤點管理（一）盤點計劃1.財務部門會同倉庫管理部門制定年度盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。2.盤點計劃應根據(jù)公司實際情況和管理需要進行合理安排，確保全面、準確地清查庫存物資。（二）盤點實施1.成立盤點小組，由財務人員、倉庫管理人員及相關部門人員組成。2.盤點小組按照盤點計劃對倉庫物資進行逐一清點，記錄實際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。3.盤點過程中應注意賬實核對，對于盤盈、盤虧的物資要詳細記錄，并及時查明原因。（三）盤點結果處理1.盤點結束后，盤點小組應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.經(jīng)公司管理層審批后，財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務調(diào)整，確保賬實相符。3.對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改，加強倉庫管理，防止類似問題再次發(fā)生。五、倉庫保管財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.倉庫管理部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對倉庫物資的出入庫、存儲等環(huán)節(jié)進行自查，確保各項工作符合制度要求。2.財務部門應加強對倉庫保管財務核算的監(jiān)督，定期檢查賬目記錄、報表編制等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對倉庫保管財務制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查倉庫物資管理、財務核算、盤點等工作是否合規(guī)、有效。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、倉庫保管財務人員職責（一）倉庫管理人員職責1.負責倉庫物資的驗收入庫、存儲保管、發(fā)放出庫等工作，確保物資安全、完整。2.建立物資保管臺賬，及時記錄物資的出入庫情況，定期進行核對，保證賬實相符。3.協(xié)助財務部門進行庫存物資盤點工作，提供準確的物資信息。4.遵守倉庫安全管理制度，做好倉庫的防火、防盜、防潮等工作。（二）財務人員職責1.負責倉庫保管財務核算工作，按照相關法律法規(guī)和財務制度進行賬務處理。2.審核倉庫物資的出入庫單據(jù)，確保原始憑證真實、合法、有效。3.定期編制倉